Question

会计税法的几个问题，希望解答谢谢

1.某企业为一般纳税人，本月购进材料不含税价400000元，增值税专用发票注明的进项税额为68000元，取得的运费发票上注明的运费为2000元，包装费为500元，本月向农民购入的免税农产品30000元用于生产产品，本月销售产品为700000元，适用增值税率为17%，则本月应交增值税为多少？
2某企业全年销售收入2000000元，全年业务招待费为20000元，则本年业务招待费可以扣除多少元？
3.张某2012年3月取得的劳务报酬10万元，应缴的个人所得税为多少万元？
4.李某在一次福利彩票抽奖中，花1000元抽中一辆价值300000元的轿车，外加500000元现金，个人所得税税率为20%，李某应缴纳个人所得税为多少？
给出计算步骤，谢谢！

Answer 1

1.某企业为一般纳税人，本月购进材料不含税价400000元，增值税专用发票注明的进项税额为68000元，取得的运费发票上注明的运费为2000元，包装费为500元，本月向农民购入的免税农产品30000元用于生产产品，本月销售产品为700000元，适用增值税率为17%，则本月应交增值税为多少？
进项税额=68000+2000×7%+3000×13%=72040元。
销项税额=700000×17%=119000元。
应纳增值税=销项-进项=119000-72040=46960元。

2某企业全年销售收入2000000元，全年业务招待费为20000元，则本年业务招待费可以扣除多少元？
业务招待费扣除限额之一是收入的0.5%=2 000 000×0.5%=10 000元。
业务招待费扣除限额之下是实际发生额的60%=20000×60%=12 000元。
谁小按谁扣除，可以扣除的业务招待费金额是10000元。

3.张某2012年3月取得的劳务报酬10万元，应缴的个人所得税为多少万元？
应缴的个人所得税=100 000×(1-20%)×40%-7000=25 000元。

4.李某在一次福利彩票抽奖中，花1000元抽中一辆价值300000元的轿车，外加500000元现金，个人所得税税率为20%，李某应缴纳个人所得税为多少？
应缴纳个人所得税=800 000×20%=160 000元。

追问

招待费是什么意思？为什么是扣除0.5%，60%是什么意思？，希望解答

追答

招待费就是招待客人所花的费用，最常见的是请客人吃饭所花的费用。
这个费用国家在税前扣除方面是有限额限制的。0.5%和60%就是两条限制标准。

Answer 2

亲，你不觉得应该给几十分悬赏吗？