Question

记账凭证里付工资请问总账科目和明细科目怎么写

Answer 1

一、分录：

借：应付职工薪酬

贷：其他应付款——养老保险

贷：其他应付款——医疗保险

贷：其他应付款——失业保险

贷：其他应付款——住房公积金

贷：应交税费——代扣代缴个人所得税

贷：银行存款等

其中，一级科目（“——”前的科目）即总账科目，每一行对应的科目都是明细科目。

二、计提比例:

医疗保险费:10% (注意：各地的缴纳比率是有差别的，如上海是：12%）

养老保险费:12% (注意：各地的缴纳比率是有差别的，如上海是：22%）

失业费:2% (注意：各地的缴纳比率是有差别的，如上海是：2%）

工伤保险：1% (注意：各地的缴纳比率是有差别的，如上海是：0.5%）

生育保险：见工伤保险即可。

住房公积金：10.5% (注意：各地的缴纳比率是有差别的，如上海是：7%）

工会经费：2%

职工教育经费：2.5%

扩展资料：

企业应当根据职工提供服务的受益对象，对发生的职工薪酬分别以下情况进行处理

生产部门人员的职工薪酬，借记“生产成本”、“制造费用”、“劳务成本”科目，贷记本科目。

管理部门人员的职工薪酬，借记“管理费用”科目，贷记本科目。

销售人员的职工薪酬，借记“销售费用”科目，贷记本科目。

应由在建工程、研发支出负担的职工薪酬，借记“在建工程”、“研发支出”科目，贷记本科目。

因解除与职工的劳动关系给予的补偿，借记“管理费用”科目，贷记本科目。

外商投资企业按规定从净利润中提取的职工奖励及福利基金，借记“利润分配——提取的职工奖励及福利基金”科目，贷记本科目。

非货币性福利按产品或商品的市场公允价值,计入相关资产成本或当期损益.

参考资料来源：百度百科-应付职工薪酬

Answer 2

借：应付职工薪酬
贷：其他应付款——养老保险
贷：其他应付跨——医疗保险
贷：其他应付款——失业保险
贷：其他应付款——住房公积金
贷：应交税费——代扣代缴个人所得税
贷：银行存款等
其中，一级科目（“——”前的科目）即总账科目，每一行对应的科目都是明细科目。

Answer 3

借:应付职工薪酬___总账科目
贷:其他应付款-养老保险___明细科目
-医疗保险___明细科目
-失业保险___明细科目
现金___明细科目

Answer 4

总账填列一级科目合计数，明细账填列末级科目数