Question

5)计提本月固定资产折旧:基本生产车间5000元,行政管理部门2000元,专设销售机构3000元.请问会计分录

5)计提本月固定资产折旧:基本生产车间5000元,行政管理部门2000元,专设销售机构3000元.请问会计分录？基本生产车间的5000是计入生产成本还是制造费用，能和我说一下这两个会计科目分别的使用情况吗？是基本生产车间计入生产成本，车间的计入制造费用吗？

Answer 1

生产车间的折旧应该计入制造费用的，因为这是间接费用。生产成本其实分两部分，一部分是直接发生的费用，如直接材料，直接工资等，另一部分就是制造费用。为生产产品发生的间接费用（也就是说出了直接材料，直接工资等直接费用外的所有费用）都先计入制造费用里，如容易考的车间管理人员工资，折旧费，维修费等。而我们一般做的直接费用分录时，借方生产成本都会带一个二级分录，如生产成本--基本生产成本，生产成本--辅助生产成本等，然后这些基本/辅助生产成本和制造费用等再一起结转到生产成本里。所以会计分录如下：
借：制造费用 5000
管理费用 2000
销售费用 3000
贷：累计折旧 10000

Answer 2

计提本月固定资产折旧:基本生产车间5 000元,行政管理部门2 000元,专设销售机构3 000元.请问会计分录：

借：制造费用——折旧 5 000
管理费用——折旧2 000
销售费用——折旧 3 000
贷：累计折旧 10 000

是基本生产车间计入生产成本，——不是，是计入制造费用

车间的计入制造费用吗？——是的。

Answer 3

借：制造费用5000
借：管理费用2000
借：销售费用3000
贷：累计折旧10000

追问

请问为神魔不是制造费用那用生产成本？基本生产车间不是应该用生产成本？

追答

制度规定：
制造费用科目核小企业为生产产品和提供劳务而发生的各项间接费用，包括工资和福利费、折旧费、修理费、办公费、水电费、机物料消耗、劳动保护费、季节性和修理期间的停工损失等。