Question

X公司为增值税一般纳税企业，主要生产和销售甲产品，适用增值税率17%，所得税税率25%，

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Answer 1

　（1）销售甲产品一批，该批产品的成本16万元，销售价格40万元，专用发票注明增值税6.8万元，产品已经发出，提货单已交给买方。货款及增值税款尚未收到。
　　①销售产品：
　　借：应收账款 468000
　　贷：主营业务收入——甲产品 400000
　　应交税费——应交增值税（销项税额）68000
　　②结转成本：
　　借：主营业务成本——甲产品 160000
　　贷：库存商品——甲产品 160000
　　（2）当年分配并发放职工工资40万元，其中生产工人工资24万元，车间管理人员工资8万元，企业管理人员工资8万元。
　　①分配：
　　借：生产成本 240000
　　制造费用 80000
　　管理费用 80000
　　贷：应付职工薪酬——工资 400000
　　②发放：
　　借：应付职工薪酬——工资 400000
　　贷：库存现金/银行存款 400000
　　（3）本年出租一台设备，取得租金收入8万元。
　　借：银行存款 80000
　　贷：其他业务收入 80000
　　（4）本年度计提固定资产折旧8万元，其中计入制造费用的固定资产折旧5万元，计入管理费用的折旧2万元，出租设备的折旧1万元。
　　借：制造费用 50000
　　管理费用 20000
　　其他业务成本 10000
　　贷：累计折旧 80000
　　（5）用银行存款支付销售费用1万元。
　　借：销售费用 10000
　　贷：银行存款 10000
　　（6）在本年年末的财产清查中发现账外设备一台，其市场价格2万元，经批准转作营业外收入。①发现盘盈：
　　借：固定资产 20000
　　贷：以前年度损益调整 20000
　　②处理盘盈：
　　借：以前年度损益调整 20000
　　贷：营业外收入 20000
　　（1）营业收入＝400000＋80000＝480000（元）
　　（2）营业成本＝160000＋10000＝170000（元）
　　（3）营业利润＝480000－170000－（80000＋20000）－10000＝200000（元）
　　（4）利润总额＝200000＋20000＝220000（元）
　　（5）所得税费用＝220000×25%＝55000（元）
　　（6）净利润＝220000－55000＝165000（元）

　　营业收入＝主营业务收入＋其他业务收入
　　营业成本＝主营业务成本＋其他业务成本
　　营业利润＝营业收入－营业成本－营业税金及附加－销售费用－管理费用－财务费用－资产减值损失±投资收益
　　利润总额＝营业利润＋营业外收入－营业外支出
　　净利润＝利润总额－所得税费用

Answer 2

你好，
（1）主营业务收入：40万
主营业务成本：16万
（2）管理费用：8万
（3）其他业务收入：8万
（4）管理费用：2万
其他业务成本：1万
（5）销售费用：1万
（6）营业外收入：2万

1、营业收入=主营业务收入+其他业务收入=40+8=48（万元）
2、营业成本=主营业务成本+其他业务成本=16+1=17（万元）
3、营业利润=营业收入-营业成本-管理费用-销售费用=48-17-（8+2）-1=20（万元）
4、利润总额=营业利润+营业外收入=20+2=22（万元）
5、净利润=利润总额-所得税=22-22×25%=16.5（万元）