Question

税务会计业务题求解答

某卷烟生产企业为增值税一般纳税人， 2月份从国外进口雪茄，进口完税价格2 500 000元。已知雪茄进口关税税率为20%。进口后，该企业销售这批雪茄，取得不含税销售收入5 000 000元。
要求：计算进口卷烟海关应扣缴的关税、消费税和增值税，并进行相关的会计处理。

Answer 1

雪茄烟消费税税率36%
进口卷烟海关应扣缴的关税=2 500 000*20%=500 000（元）
进口卷烟海关应扣缴的消费税=（2 500 000+500 000）/(1-36%)*36%=1 687 500（元）
进口卷烟海关应扣缴的增值税=（2 500 000+500 000）/(1-36%)*17%=796 875（元）
借：库中商品——雪茄 500 000
营业税金及附加 1 687 500
贷：应交税费——应交关税 500 000
——应交消费税 1 687 500
借：应交税费——应交关税 500 000
——应交消费税 1 687 500
——应交增值税（已交税金）796 875
贷：银行存款 2 984 375
销售时
借：应收账款（或银行存款）5 850 000
贷：主营业务收入 5 000 000
应交税费——应交增值税（销项税）850 000