Question

会计 存货盘点的会计分录

有一道题是说，精美公司对存货进行盘点清查，发现库存产成品盘点盈余400件，每件24.50元。库存产成品盘盈系本期销货过程中少发货所致，其已查明购货方为中兴公司，该批销售的货款尚未收到，经交涉决定退还少发货部分的货款。问这个会计分录怎么写。

答案给的是，
借：库存商品 9800
贷：待处理财产损溢 9800
借：待处理财产损溢 9800
贷：主营业务成本 9800
可是我觉得这样写不是相当于只记录下了精美公司正确的发货数量，但是并没有退款。不应该再
借：主营业务收入
贷：应收账款
表示公司退还了这一部分债权吗？虽然题目里面没给单位售价，所以写不出来具体应该退回多少应收账款。

Answer 1

①采用进价核算的商品

借：库存商品（商品进价）

贷：待处理财产损溢（商品进价）

②采用售价核算的商品

借：库存商品（商品售价）

贷：待处理财产损溢（商品进价）

贷：商品进销差价（商品售价与进价的差额）

一般情况下，企业的存货包括下列三种类型的有形资产：

⑴在正常经营过程中存储以备出售的存货。这是指企业在正常的过程中处于待销状态的各种物品，如工业企业的库存产成品及商品流通企业的库存商品。

⑵为了最终出售正处于生产过程中的存货。这是指为了最终出售但目前处于生产加工过程中的各种物品，如工业企业的在产品、自制半成品以及委托加工物资等。

⑶为了生产供销售的商品或提供服务以备消耗的存货。这是指企业为生产产品或提供劳务耗用而储备的各种原材料、燃料、包装物、低值易耗品等。

扩展资料

下列各项存货属于企业的存货：

⑴已确认为购进但尚未到达入库的在途存货。

⑵已入库但未收到有关结算单据的存货。

⑶已发出但所有权尚未转移的存货。

⑷委托其他单位代销或代加工的存货。

确认存货应同时满足下列条件：

⑴与存货有关的经济利益很可能流入企业；

⑵与该存货有关的成本能够可靠计量。

参考资料来源：百度百科－存货

Answer 2

（1）商品盘点溢余在发生商品盘点溢余时，先通过“待处理财产损溢”科目核算。
①采用进价核算的商品
借：库存商品（商品进价）
贷：待处理财产损溢（商品进价）

②采用售价核算的商品
借：库存商品（商品售价）
贷：待处理财产损溢（商品进价）
贷：商品进销差价（商品售价与进价的差额）

报经部门批准后，作冲减“经营费用”处理借：待处理财产损溢贷：经营费用
（2）商品盘点短缺发生商品盘点短缺时，先通过“待处理财产损溢”科目核算。
①采用进价核算的商品
借：待处理财产损溢（商品进价）
贷：库存商品（商品进价）

②采用售价核算的商品
借：待处理财产损溢（商品进价）
借：商品进销差价（商品售价与进价的差额）
贷：库存商品（商品售价）

查明原因后，分别情况进行处理：
①属于应由保险公司或其他过失人赔偿的损失借：其他应收款贷：待处理财产损溢

②属于自然灾害造成的损失，应将扣除残料价值和保险公司赔款后的净损失
借：营业外支出——非常损失
贷：待处理财产损溢

③属于无法收回的其他损失
借：管理费用
贷：待处理财产损溢

Answer 3

1.存货涉及的科目有：
原材料
包装物
低值易耗品
自制半成品
库存商品
2.盘盈盘亏涉及的科目和分录如下：
对于盘盈、盘亏的存货要记入“待处理财产损溢”科目，查明原因进行处理。
具体会计处理为：（以盘盈为例）
借：原材料
贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢，
盘盈的存货，按规定手续报经批准后，可冲减管理费用，即
借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢
贷：管理费用
存货的盘亏
企业对于盘亏的存货，根据“存货盘存报告单”编制如下会计分录：
借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢
贷：原材料
周转材料
库存商品等
对于盘亏的存货应根据造成盘亏的原因，分别情况进行转账。
属于定额内损耗以及存货日常收发计量上的差错，即正常损失，经批准后转作管理费用
.
借：管理费用
贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢
对于应由过失人赔偿的损失，应作如下分录：
借：其他应收款
贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢
对于自然灾害等不可抗拒的原因而发生的存货损失，即非正常损失，应作如下分录：
借：营业外支出——非常损失
贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢
对于无法收回的其他损失，经批准后记入“管理费用科目”
借：管理费用
贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢
如果是由于管理不善等原因造成的毁损，应当将相应的进项税额转出。

Answer 4

我也认同你的做法，相应的税也要冲减。
借：主营业务收入
应交税费——应交增值税（销项税额）
贷：应收账款
若还涉及消费税，也相应的冲减。
借：应交税费——应交消费税
贷：主营业务税金及附加

Answer 5

您好，很高兴为您解答：
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