Question

普通发票跨年作废,账务怎么处理啊，向各位高手求救！！！

我公司是小规模纳税人，12年12月份开了几张发票，12年1月份的时候才发现发票顺序开错了，国税的要求开错票的退回来作废处理，现在是一月份，那么我们是不是要做红字冲销处理啊，这个会计分录应该怎么处理啊？？？？？请在座各位帮帮忙啊！！！

Answer 1

不能作废了，只能红冲再重开。
红冲时
借：应收账款　红字
贷：以前年度损益调整　红字
贷：应交税费－应交增值税　红字
重开时
借：应收账款　
贷：以前年度损益调整　
贷：应交税费－应交增值税　

一正一负，合计数为0，不产生税金。

希望能帮助到你！

追问

国税局那边要求要我们收回来作废额，所以作废是必须的，那么接下来我们应该怎么处理额

追答

你作废，那你在12月份报税时就不能报这几张发票税额的。

那你只要把12月份的那几张发票的账务处理删掉就可以。

Answer 2

我想知道，你的发票是电脑开具，还是手写的发票呢，如果是手写的发票，将要作废的发票退回来，直接加盖作废章就可以了