Question

求购买股票的全套会计分录

存钱到证券交易所的
购买的
出售的
股票上涨的
股票下跌的
把钱从证券交易所转回
要这些业务的会计分录
谢谢！！！

Answer 1

你购买股票划分为什么类型的金融资产？交易性金融资产还是可供出售金融资产？划分为不同资产，会计处理不同的，你可以看看中级会计实务的金融资产章或者注册会计师会计的第二章，金融资产，刚好是你说的相关会计处理的全套，你现在问的这么笼统，我没办法给你回答

追问

交易性金融资产、可供出售金融资产

这两种的会计分录我都想要，给你教教我吗？

追答

好，我给你说一般思路（本次全部以你说的购入股票为例，不涉及债券）

存入交易所和从交易所转回就不管了，一般都是直接银行存款购买，如果你非要这里的分录就是
存入：
借：其他货币资金
贷：银行存款
转回
借：银行存款
贷：其他货币资金
以下处理省略存入转出交易所步骤
一、交易性金融资产
①购入
借：交易性金融资产-成本（公允价值）
投资收益（发生的交易费用）
应收股利（实际支付款项中包含的已宣告但尚未发放的现金股利）
贷：银行存款等
②持有期间的股利
借：应收股利
贷：投资收益
③资产负债表日公允价值变动
以公允价值上升为例（若下降为相反方向分录）
借：交易性金融资产-公允价值变动
贷：公允价值变动损益
④出售
借：银行存款等（出售时收到的价款扣除出售时交易费用）
贷：交易性金融资产
投资收益（差额，也可能在借方）
同时
借：公允价值变动损益（原计入该金融资产的公允价值变动）
贷：投资收益
或
借：投资收益
贷：公允价值变动损益

二、可供出售金融资产
①购入
借：可供出售金融资产--成本（公允价值与交易费用之和）
应收股利（实际支付价款中包含的已宣告但尚未发放的现金股利）
贷：银行存款等
②持有期间宣告分派现金股利
借：应收股利
贷：投资收益
③资产负债表日公允价值变动
以公允价值上升为例（若下降为相反方向分录）
借：可供出售金融资产--公允价值变动
贷：资本公积--其他资本公积
④出售
借：银行存款等
资本公积--其他资本公积（从所有者权益中转出的公允价值累计变动额，也可能在贷方）
贷：可供出售金融资产
投资收益（差额，也可能在借方）