Question

会计基础 会计分录题

1．企业收到国家投资200 000元存入银行。
2．采购甲材料一批，买价20 000元，进项增值税3 400元，运杂费500元，全部款项已用银行存款支付，材料尚未到达。
3．上述材料运达企业，并验收入库。
4．采购员王华报销差旅费800元，上个月出差时预借差旅费1 000元,余额退回。
5．销售A产品600件，每件500元，计300 000元，销项增值税51 000元，价税款当即收存银行。
6．用现金支付行政管理部门办公用品费200元。
7．计提本月固定资产折旧5 000元，其中生产车间4 000元，行政管理部门1 000元。
8．结算本月应付工资34 000元，其中生产A产品的工人工资25 000元，车间管理人员工资3 000元，行政管理人员工资6 000元。
9．汇总本月甲材料发出情况：A产品生产领用8 000元，车间一般耗用1 000元，行政管理部门耗用2 000元，共计11 000元。
10．将本月发生的制造费用8 000元转入产品生产成本。
11．结转已售产品的生产成本180 000元。
12．计提应交城市维护建设税2 800元。
13．将本月的主营业务收入300 000元结转至“本年利润”账户。
14．将本月发生的主营业务成本180 000元、营业税金及附加2 800元、管理费用8 200元、销售费用10 000元结转至“本年利润”账户。
15．按本月实现的利润总额99 000元和25%的税率计算并结转所得税。

Answer 1

1. 借:银行存款200000 贷:实收资本200000 

2. 借：在途物资/材料采购20 500 应交税费——应交增值税（进项税额）3400

     贷：银行存款23900

3. 借：原材料20500  贷：在途物资/材料采购20 500

4. 借：管理费用——差旅费800

          库存现金                  200

      贷：其他应收款——王华   1000

5. 借：银行存款 35100

     贷：主营业务收入300000

            应交税费——应交增值税（销项税额）5100

6. 借：管理费用200 贷：库存现金200

7. 借：生产成本——折旧4000

          管理费用——折旧1000

        贷：累计折旧            5000

8. 计提  借：生产成本——工资25000

                   制造费用                3000

                   管理费用                6000

                   贷：应付工资                34000

   结算  借：应付工资                34000

                   贷：库存现金                34000

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