Question

开饭店应该怎样交税

Answer 1

依法纳税是公民的义务，餐饮个体户也应当依法纳税。和开办其他的公司企业一样，餐饮个体户纳税的话也是需要一定的流程和要求的。本期餐饮知识树，就和大家一起来学习一下餐饮个体户商家的纳税流程。

很多餐饮老板觉得自己是小本经营，税收和自己关系不大，觉得自己每个月才赚那么点，都达不到纳税标准呢。其实，依法纳税是公民的义务，餐饮个体户也有纳税流程的，如果一时疏忽，忘记报税，那很可能会因为报税不及时被处罚。

一、查账征收与定期定额征收
餐饮商户个体户的税务征收方式一般分为查账征收与定期定额征收两种。

1、定期定额征收

定期定额征收，是指税务机关根据纳税人的生产经营情况，按税法规定直接核定其应纳税额，分期征收税款的一种征收方式。

个体工商户税收定期定额征收，是指税务机关依照法律、行政法规对个体工商户在一定经营地点、一定经营时期、一定经营范围内的应纳税经营额(包括经营数量)或所得额进行核定，并以此为计税依据，确定其应纳税额的一种征收方式。

定期定额征收个体户范围：

备注：有部分地区自2019年1月1日起，终止定期定额征收方式，具体的可以咨询当地的税务机关。

2、查帐征收

查帐征收，是指纳税人在规定的期限内根据自己的财务报告表或经营成果，向税务机关申报应税收入或应税所得及纳税额，并向税务机报送有关帐册和资料，经税务机关审查核实后，填写纳税缴款书，由纳税人到指定的银行缴纳税款的一种征收方式。

查账征收个体户范围包括：

二、餐饮店的税务登记流程
税务登记，也叫纳税登记。同时税务机关对纳税人的开业、变动、歇业以及生产经营范围变化实行法定登记的一项管理制度。凡经国家工商行政管理部门批准，从事生产、经营的公司等纳税人，都必须自领到营业执照之日起30日内，想税务机关申报办理税务登记。

1、办理地点

具体渠道由省税务机关确认。

2、税务登记所需资料

3、填写的表格

4、办理时限

资料齐全、符合法定形式、填写内容完整的，税务机关受理后即时办结。(具体的办理时间以当地的税务机关流程为准。)

5、办理结果

税务机关发放《税务登记证》(正、副本)或《临时税务登记证》(正、副本)。

三、餐饮店申报纳税
1、设置账簿

意思就是只要拿到了营业执照,15天内不管有没有开业，都要开始设置账簿记账，准备报税。

建账的方式比较多，方式如下：

如果符合设置账薄的个体户未设置账薄不建账，税务机关会进行核定征收税款，而且可能产生对个体户不良的后果，即罚款。

2、个人所得税与增值税登记申报

个体工商户及业主需要缴纳的主要有两种税：

因为个体工商户本身不缴个人所得税。

（1）个人所得税

个体工商户生产经营活动中，应当分别核算生产经营费用和个人、家庭费用。对于生产经营与个人、家庭生活混用难以分清的费用，其40%视为与生产经营有关费用，准予扣除。

如果发生亏损，可以向以后年度结转，用以后年度的生产经营所得弥补，但结转年限最长不得超过五年。

（2）增值税申报

①增值税一般纳税人登记

纳税人在连续不超过12个月(或4个季度)的经营期内年应征增值税销售额超过500万元规定标准的，除特殊情形外，应在年应税销售额超过规定标准的月份(或季度)的所属申报期结束后15日内按照规定当向其机构所在地主管税务机关办理一般纳税人登记手续。

年应征增值税销售额未超过500万元规定标准的纳税人，会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向机构所在地主管税务机关办理一般纳税人登记

Answer 2

根据你的情况，应该征收的税种有营业税，税率为5%、个人所得税（个体工商户生产经营所得）、城建税（地级市以上为营业税税额的7%；县城为营业税税额的5%，乡镇为营业税税额的1%）、教育费附加（营业税税额的3%）。
营业税有起征点的问题，月经营收入（不扣除成本）在2000元（含2000）以下的，可免征营业税（包括城建税、教育费附加），超过了按全额征收。你所在省份具体起征点标准，可在网上查询或要求税务机关出具征收依据。
如果您是下岗职工，并有国家核发的《下岗再就业优惠证》报请税务机关审核批准，可给予税收减免

Answer 3

应该缴纳以下税种：
营业税=营业收入×3%（装修属于建筑业）
城建税=营业税额×7%（城市7%，县城建制镇5%，农村1%）
教育费附加=营业税额×3%
地方教育费附加=营业税额×1%
个人所得税

具体税额，要看当地地税局怎么征收。一般情况下，你的饭店规模较小，地税局可能会给你核定一个定额。

追问

我不懂现在的税收政策，我开的烧烤店，效益不好，不紧房租赚不回来，就连员工的工资都开不出来，这样还用交税吗，所得税不就是得到了再交，这才叫所得税吗，这是我的理解不知是否正确。

追答

开店做生意，不管你赚钱多少，只要你办证件，税肯定要交的。办税务证的时候，和有关人员好好协商，争取核定税额少一些。包括个人所得税。

你的收入不是你说了算的，是他们考察核定的。如果按营业收入缴税就更麻烦了，要财务室、发票等等，一般小生意做不到的。

Answer 4

大概要交 营业税、城建税、教育费附加、个人所得税、印花税、房产税、城镇土地使用税、车船使用税、企业(个人）所 得税以及各项基金等
根据你的情况，应该征收的税种有营业税，税率为5%、个人所得税（个体工商户生产经营所得）、城建税（地级市以上为营业税税额的7%；县城为营业税税额的5%，乡镇为营业税税额的1%）、教育费附加（营业税税额的3%）。
营业税有起征点的问题，月经营收入（不扣除成本）在2000元（含2000）以下的，可免征营业税（包括城建税、教育费附加），超过了按全额征收。你所在省份具体起征点标准，可在网上查询或要求税务机关出具征收依据

Answer 5

1.营业税 按营业收入的5%
2.城建税 城市、城镇、乡村分别按营业税的7%、5%、1%
3.教育费附加 按营业税的3%
4.地方教育费附加 按营业税的2%
5.所得税
企业按所得额的25%（小微企业按20%，6万元以下所得额按20%减半）
个体工商户 按5%到35%五级超额累进税率征收个人所得税，一般实行核定征收