Question

民办幼儿园证件为办理下来已经收学费财务怎么做账

Answer 1

收到的学费可以作预收账款处理，每月月底再做收入。具体方法如下：

做账列项，家长会要发票，当然一次开出，但应注明预收保教费，或注明是从某月到某月的保教费。账目可分录如下：

(1) 收到钱时

借：现金

贷：预收账款

(2) 每月月底做收入时

借：预收账款

贷：主营业务收入

预收账款（Deposit received）是指企业向购货方预收的购货订金或部分货款。企业预收的货款待实际出售商品、产品或者提供劳务时再行冲减。

预收账款是以买卖双方协议或合同为依据，由购货方预先支付一部分(或全部) 货款给供应方而发生的一项负债，这项负债要用以后的商品或劳务来偿付。

扩展资料：

预收账款是买卖双方协议商定，由购货方预先支付一部分货款向供应方而发生的一项负债。

1.“预收账款”的双重性。

企业在收到预收款项时，先列入“预收账款”的贷方，此时该项目表现为一项负债；等到企业发出商品时，按总的价税款列入“预收账款”的借方，由于预收款会小于实际价税款，在企业发出商品后“预收账款”的余额一般为借方，其本质为应收的性质，等同于“应收账款”。

在期末列报时，如果截止期末“预收账款”为借方余额则应列入应收账款项，如为贷方余额则列入预收账款项。如果企业在预收账款业务不多时，可用“应收账款”来代替，其列报方式等同。

2.“预收账款”的列报方法

根据“应收账款”和“预收账款”明细账的借方余额之和记入“应收账款”项，而根据明细账的贷方余额之和记入“预收账款”项。

参考资料来源：百度百科--预收账款

参考资料来源：百度百科--保教费

Answer 2

　　办园证没批下来就办学，如果被查到是会被封的。
　　收到的学费可以作预收账款处理，每月月底再做收入。

　　一、具体方法

　　1. 做账列项
　　家长会要发票，当然一次开出，但应注明预收保教费，或注明是从某月到某月的保教费。账目可分录如下：

　　(1) 收到钱时
　　借：现金
　　贷：预收账款

　　(2) 每月月底做收入时
　　借：预收账款
　　贷：主营业务收入

　　2. 发票开具的变通方法
　　家长一次性交一个学期的，你也可以把一个学期的帐单做给家长，开发票的时候你可以一次性多开几张 。比如一个学期3三月， 你可以单独给开出 8、9、10 月，开三张单子给家长，然后自己单独做个账目 记上哪位家长交的是三个月的钱，哪位家长交的是一个月的钱， 从哪一天截止到哪一天，这些账目数据首先自己必须心里有数 。如你所说，如果一张发票开一个季度， 所得税当然会高了。但是你可以一张发票开成三张发票，发票上写上 8月、 9月、10 月，这就是三张发票了。

　　3. 私立幼儿园会计科目设置
　　(1) 教师的伙食费可走“应付职工薪酬”；
　　(2) 孩子的伙食费可走“经营费用”；
　　(3) 厨房够一些用具金额不大的可直接记入“经营费用”；
　　(4) 费用大的可记入“固定资产”或者“低值易耗品”。

　　4 幼儿园会涉及到的会计科目
　　可以参见国家《民间非营利组织会计制度》和国家《事业单位会计制度》。幼儿园如果是企业性质就按企业的科目来设置，如果是财政拨款就按事业单位的科目来设置。

　　二、相关法规
　　1. 《中华人民共和国民办教育促进法》第五章第三十八条“民办学校应当在每个会计年度结束时制作财务会计报告，委托会计师事务所依法进行审计，并公布审计结果”的规定，每个会计年度结束后，各民办幼儿园必须委托具有合法资质的会计师事务所出具上一年度的财务审计报告，并将审计报告报市教育局职成教股。

　　2. 民办幼儿园账目属于事业会计还是企业会计
　　答：根据目前法律的规定，民办幼儿园是提供幼儿学前教育服务的，不以盈利为目的，性质为民办非企业，所以不交营业税。幼儿园属于公益性事业，属于民办非营利组织。 因此，民办幼儿园既不执行《企业会计制度》，也不执行《事业单位会计制度》，而应当执行《民办非营利组织会计制度》。民办幼儿园应当加强财务管理，遵守财经纪律，要按照国家《民间非营利组织会计制度》的要求规范会计核算，做到帐目公开，主动接受物价、税务、教育等部门的监督检查以及家长的监督。

　　三、做账实例
　　【例1.】账务：幼儿园十月的经济业务
　　10月1日：现金支付学生伙食的粮油款600元；
　　10月2日：金支付教师工资8000元；
　　10月3日：现金支付水费600元；
　　10月4日：金支付电话费160元；
　　10月4日：现金支付空气质量检测费1600元（教室空气质量检测）；
　　10月5日：某老师借款500元用来购买教具；
　　10月6日：某老师归还购买教具的余款40元，并且报销460元；
　　10月6日：现金支付广告宣传费用1600元；
　　10月7日;现金支付购买窗帘款1600元；
　　10月7日现金支付教具款10000元；
　　10月8日：后勤采购报销一周的伙食款2400元；
　　10月8日：现金购买医用药品20元；
　　10月9日;现金支付购买生活用品（毛巾）的费用1000元；
　　10月9日：现金支付国庆节职工福利2100元；
　　10月10日：现金支付教师租房房租5000元；
　　10月11日：现金收取张同学一年入园费用21386元；
　　10月12日：售书所得50元；
　　10月12日：现金支付职工工作衣款3200元；
　　10月13日：预付教具款10000元，其他的货到付款；
　　10月13日：金退王同学半年学费5000元；
　　10月13日：金支付校车的加油费维修费道桥费等900元；
　　10月13日：现金扣除职工工作衣押金1600元问题补充。

　　【答案】
　　10月1号：借：事业支出——(不清楚贵园明细科目设定)600 贷：现金 600；
　　10月2号：借：事业支出——基本工资 XX元 ——津贴 XX元 贷：现金 8000；
　　10月3号：借：事业支出——水费 600 贷：现金 600；
　　10月4号：借：事业支出——邮电费 160 贷：现金 160；
　　10月5日：一般来说暂时不入账，写借条（写明用途、金额等，借款人和领导签 字），等买回来再报账就行了；
　　6号：余款40元加发票，把借条还给其本人；
　　借：事业支出——专用材料费 460 贷：现金 460；
　　6号：借：事业支出——办公费 1600 贷：现金 1600；
　　7号：(1)借：事业支出——专用材料费 1600
　　 (2)借：固定资产 1600 贷：固定基金 1600；
　　7号：(1)借：事业支出——专用设备购置 10000 贷：现金 10000；
　　 (2)借：固定资产 10000 贷：固定基金 10000；
　　8号：借：事业支出——伙食补助费 2400 贷：现金 2400；
　　8号：借：事业支出——专用材料费 20 贷：现金 20；
　　9号：借：事业支出——其他 1000 贷：现金 1000；
　　9号：借：事业支出——其他福利支出 2100 贷：现金 2100；
　　10号：借：事业支出——租赁费 5000 贷：现金 5000；
　　11号：借：现金 21386 贷：应缴财政专户 21386；
　　12号：如果是自己印刷的书： 借：现金 50 贷：应缴财政专户 50；
　　如果不是： 借：现金 50 贷：其他应付款——（明细具体看贵园的设置）50
　　12号：借：事业支出——专用材料费 3200 贷：现金 3200；
　　13号：借：预付帐款 10000 贷：现金 10000；
　　13号：借：应缴财政专户：5000 贷：现金 5000；
　　10月13号：借：事业支出——交通费——燃料费 XX ——维修费 XX ——过桥过路费 XX 贷：现金 900 做分录的时候，其实交通费下面的明细也可以不分那么细，直接是借交通费900即可；
　　10月13号：借：现金：1600 贷：其他应付款——（明细自己设置）1600；

　　【例2.】《民间非营利组织会计制度》幼儿园业务会计分录账务
　　1. 支付教师工资，
　　2. 付学生伙食的粮油款，
　　3. 支付水费，
　　4. 付电话费，
　　5. 付空气质量检测费，
　　6. 购买教具，
　　7. 付购买窗帘款，
　　8. 付广告宣传费用，
　　9. 采购报销一周的伙食款，
　　10. 购买医用药品，
　　11. 支付购买生活用品（毛巾）的费用，
　　12. 付教师租房房租，
　　13. 付职工工作衣款，
　　14. 退王同学半年学费，
　　15. 付校车的加油费维修费道桥费等，
　　16. 扣除职工工作衣押金，
　　17. 付购学生校服款，
　　18. 付学生被子款，
　　19. 购职工被子款、床、衣柜
　　20. 小朋友参加表演比赛的服装（没有可以入的旧账本，新产生的没做过的科目和幼儿园有关的账目的详细标准）

　　【答案】
　　1. 借：管理费用 贷：应付职工薪酬
　　2. 借：管理费用 贷：银行存款/库存现金（做福利）
　　3. 借：管理费用 贷：银行存款/库存现金
　　4. 借：管理费用 贷：银行存款/库存现金
　　5. 借：管理费用 贷：银行存款/库存现金
　　6. 看是固定资产还是低值易耗品：固定资产/低值易耗品 贷：银行存款/库存现金
　　7. 借：管理费用 贷：银行存款/库存现金
　　8. 借：销售费用 贷：银行存款/库存现金
　　9. 借：管理费用 贷：银行存款/库存现金（做福利）
　　10. 借：管理费用 贷：银行存款/库存现金
　　11. 借：管理费用 贷：银行存款/库存现金
　　12. 借：管理费用 贷：银行存款/库存现金
　　13. 职工工作服好像不能报销 .但是如果走账应为 借：管理费用 贷：银行存款/库存现金
　　14. 收到学费做收入退出学费减少收入 借：主营业务收入 贷：银行存款
　　15. 借：管理费用 贷：银行存款/库存现金
　　16. 借：银行存款/库存现金 贷：其他应付款是收取工作服押金吗
　　17. 借：管理费用 贷：银行存款/库存现金
　　18. 借：管理费用 贷：银行存款/库存现金
　　19. 借：管理费用 贷：银行存款/库存现金
　　衣柜可以记入低值易耗品：借：低值易耗品 贷：银行存款/库存现金
　　20. 表演比赛的服装
　　(1) 如果是学校出钱：
　　 借：营业费用|经营费用|管理费用/l办公费 贷：现金
　　(2) 如果只是代垫，垫付的时候：
　　 借：其他应收款/表演服装费 贷：现金
　　(3) 收回的时候：
　　 借：现金 贷：其他应收款/表演服装费
　　(4) 财政拨款单位：
　　 借：事业支出/基本支出/学前教育/商品服务支出/办公费 贷：现金
　　上述案例仅供参考