Question

短期借款利息的计算及会计分录

某公司2013年12月12日向银行借款3000000元，期限3个月，年利率6%，利息每季度末支付，到期还本支付最后一期利息。请问到2013年12月31日止，这个日利息如何计算，本月计提的利息如何计算，希望能够写出计算过程.

提示借贷有风险，选择需谨慎

Answer 1

如果是年末计提利息的话，要比较精确的，不能统统按月来计算，要按天来算的

2013年12月12到2013年12月31日－－－一共20天

利息＝3000000*6%/12/30*20＝10000元
借：财务费用－利息支出　　10000
　贷：应付利息　　　　10000

希望能帮助到你！

Answer 2

月利息3000000*0.06/12=15000
日利息15000/30=500
12日-31日=19天
本月计提=19*500=9500元

追问

12月份是31天也按30天来计算日利息吗?是不是日利息都按30天来计算？还有我的资料是按18天来计算12月计提的利息

追答

每个月都平均按照30天计算
利息计算是算头不算尾 应该是19天

Answer 3

日利息：3000000x6%x1/360=500
2013.12.31
借：财务费用 10000
贷：应付利息 10000（500x20天）

Answer 4

2013年12月12到2013年12月31日一共20天

利息＝3000000*6%/12/30*20＝10000元
借：财务费用－利息支出　　10000
　贷：应付利息　　　　10000

Answer 5

短期借款核算企业向银行或其他金融机构等借入的期限在1年以下(含1年)的各种借款。短期借款一般期限不长，通常在取得借款日，按取得的金额入账。短期借款利息支出，是企业理账活动中为筹集资金而发生的耗费，应作为一项财务费用计入当期损益。
短期借款的核算主要包括以下三个方面的内容，简单介绍如下：
1、取得借款的核算：
借：银行存款
贷：短期借款
2、借款利息的核算，先计算每月负担的利息=借款本金*年利率*1/12，如果是按期支付利息的借款，会计分录为：
借：财务费用
贷：银行存款
如果是到期一次还本付息的借款，会计分录为：
借：财务费用
贷：应付利息
3、归还借款的核算，也根据付息方式的不同，会计分录分别处理如下：
（1）按期计付利息的，会计分录为：
借：短期借款
贷：银行存款

（2）到期一次还本付息的，会计分录为：
借：短期借款
应付利息
贷：银行存款