Question

最新小企业会计准则如何填现金流量表

我们公司本月现金借方发生额是10万元，贷方发生额是92878.15元。银行存款贷方发生额是2570.29货币资金的这月余额比上月多4551.56元，其他应收款期末数比期初数多31204.77元其中有31000为借款现金增加，204.77是个人保险不知道还反应在现金流量表中？固定资产折旧14511这个在现金流量表中如何填列?应付账款期末比期初增加11655元，就是欠别人款没有给钱这个和现金流量表是不是没有关系？其他应付款期末比期初增加了100512，其中100000和别人借款，512为工会经费结余这512还有填现金流量表吗？还有应付职工薪酬是不是填本期发生数？本人从未填过现金流量表请高人赐教具体填在哪个栏目。

Answer 1

1、现金流量表需要根据现金和银行存款日记账逐笔分析填列，如果你只根据一些科目的发生额或余额填列，那是不准确的。比如你说的其他应收款期末数比期初数多31204.77元其中有31000为借款现金增加，如果本月有其他应收款某明细科目借方100万，贷方100万，那么流入流出就分别多100万，但你只列这几个情况是看不出来的。
2、小企业会计准则，不填附表，只填主表，所以折旧等情况不需填列。
所以建议你还是将现金日记账和银行存款日记账逐笔分析，按现金流量表主表的几个项目分析合计填列。