Question

请问：调增的业务招待费用及收据入账如何做账务处理？

我是去年的新办商贸企业，去年实际共交了4000元的所得税，今年汇算清缴时查出：业务招待费超支1000元，话费收据入账500元（二项全部进的管理费用）。于是，我在所得税调增项目中增加了270元所得税，即全年应交所得税4270元。因为，是新办企业，税务局批准我将这4270元全部减免，即已经交纳的4000元可留作2008年抵用，而不从银行退款。请问1、调增的业务招待费用及收据入账如何做账务处理？2、调过账后，今年资产负债表中的年初数需要调吗？3、留作今年抵用的所得税如何处理？

Answer 1

1、调增的业务招待费用即收据入账是不需要再做账务处理的，只是在汇算清缴期这些费用不能税前扣除而已；
2、税前扣除主要指所得税税前扣除项目，包括企业所得税、个人所得税税前可以扣除的项目；
3、税前扣除项目主要包括：
与取得收入有关的、合理的、实际发生的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。

Answer 2

1。调增只是汇算清缴中增加应纳税所得额而已，不需要作任何的帐务处理，只不过是反映财政和税务的处理区别。
2。所有的财务报表都不需要改变。
3。留抵的金额仍然在你的纳税专用银行帐户中，所以也不需要作任何处理。以后的税款会自动从里面扣除。

Answer 3

1）不用作账务处理（如果今年在遇到这种问题入账时照常入账，只不过在所得税汇算清缴时调增应纳税所得额）
2）不需要调
3）到产生利润时，需要交税时在做处理（现在只需挂账就可以)

Answer 4

1、调增（招待费和费用收据）应纳税所得额即可，在所得税年度汇算清缴的申报表中增加应纳税所得额。4000元所得税应该在去年应提取并交纳且也作了凭证入帐了吧。今年增加的270元所得税：
借：以前年度损益调整270
货：应交税费-应交所得税270
借：利润分配-未分配利润270
贷：以前年度损益调整270
2、调整报表年初数，应交税金-270，未分配利润+270。
3、今年交纳所得税时，在报表中将已交纳的所得税填在已预交的所得税一栏，这样就能将该笔所得税在08年抵用了。
减免的所得税转入盈余公积中。