餐饮行业的税率是多少
2019-06-21 · 让您轻松解读财经资讯的门户网站！
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餐饮业小规模纳税人开具增值税发票上的税率为3%，一般纳税人开具增值税发票上的税率为6%。
增值税专用发票是由国家税务总局监制设计印制的，只限于增值税一般纳税人领购使用的，既作为纳税人反映经济活动中的重要会计凭证又是兼记销货方纳税义务和购货方进项税额的合法证明；是增值税计算和管理中重要的决定性的合法的专用发票。
实行增值税专用发票是增值税改革中很关键的一步，它与普通发票不同，不仅具有商事凭证的作用，由于实行凭发票注明税款扣税，购货方要向销货方支付增值税。
它具有完税凭证的作用。更重要的是，增值税专用发票将一个产品的最初生产到最终的消费之间各环节联系起来，保持了税赋的完整，体现了增值税的作用。
对于增值税专用发票通常有两种称呼，以“十万元”为例，分为：“十万元版”和“限十万元版”。其中，“十万元版”不含税价款可超过人民币十万元，而“限十万元版”不含税价款不得超过人民币十万元。在日常工作中，要注意区分。
开票时，发票的抬头要与企业名称的全称一致，2017年7月1日以后，增值税发票必须要有税号，不符合规定的发票，不得作为税收凭证。
增值税税率是指增值税应税产品的总体税额与销售收入额的比例。由于增值税以应税产品的增值额为课税对象，同时又必须保持同一产品税负的一致性，因此，从应税产品的总体税负出发来确定适用税率是增值税税率设计的一大特点。
增值税税率一般与增值税扣除税率同时使用才能按增值税“扣税法”计税。现行增值税实行产品比例税率，分为8%，12%、14%、16%、18%、20%、21%、23%、26%、30%、43%、45%12个档次。
多数产品的税率是在原工商税、产品税税负基础上换算确定的，部分产品的税率，在原税负的基础上作了适当调整。
扩展资料:
由于增值税实行凭增值税专用发票抵扣税款的制度，因此对纳税人的会计核算水平要求较高，要求能够准确核算销项税额、进项税额和应纳税额。但实际情况是有众多的纳税人达不到这一要求，因此《中华人民共和国增值税暂行条例》将纳税人按其经营规模大小以及会计核算是否健全划分为一般纳税人和小规模纳税人。具体划分标准为：
生产型纳税人，年增值税应税销售额为50万元人民币；
批发、零售等非生产型纳税人，年增值税应税销售额为80万元人民币。
1.小规模纳税人
年销售额达不到前述标准的为小规模纳税人，此外个人、非企业性单位以及不经常发生增值税应税行为的企业也被认定为小规模纳税人。小规模纳税人在达到标准后经申请被批准后可以成为一般纳税人。
对小规模纳税人实现简易办法征收增值税，其进项税不允许抵扣。
小规模纳税人销售货物或应税劳务的增值税税率为3%。
2.一般纳税人
年增值税应税销售额达到标准的可以成为一般纳税人，此外对于生产型纳税人如果会计核算健全的，这一标准可以放宽至30万元人民币，但对非生产型商贸企业无论其会计核算健全是否健全均要达到标准才能认定为一般纳税人。
另外，由于自1999年起国家强制推广税控加油机，并禁止非税控加油机的生产和销售，所以国家税务总局2001年12月3日发布国税函[2001]882号《关于加油站一律按照增值税一般纳税人征税的通知》规定从2002年1月1日起将所有从事成品油销售的加油站都认定为一般纳税人。
而无论其规模是否达到标准和会计核算是否健全。
已认定为一般纳税人的企业如无下列行为，即使某一年度的应税销售额达不到标准通常也不取消其一般纳税人资格。
虚开增值税专用发票或者有偷、骗、抗税行为；
连续3个月未申报或者连续6个月纳税申报异常且无正当理由；
不按规定保管、使用增值税专用发票、税控装置，造成严重后果。
参考资料：增值税税率
餐饮行业需要缴纳的税款主要有：
1、增值税：营改增后，营业税由增值税替代，餐饮业小规模纳税人增值税税率为3%，餐饮业一般纳税人增值税税率为6%，税收优惠政策：自2018年1月1日至2020年12月31日，对月销售额不超过3万元（按季纳税9万元）的增值税小规模纳税人，免征增值税；
2、城市维护建设税：应纳税额为实际缴纳增值税额的7%；
4、教育费附加：应纳税额为实际缴纳增值税额的3%；
5、地方教育费附加：应纳税额为实际缴纳增值税额2%；
6、企业所得税：应纳税额为企业应纳税所得额的25%，小型微利企业企业所得税税率为20%。
扩展资料：
小微利企业企业所得税优惠，自2018年1月1日至2020年12月31日，将小型微利企业的年应纳税所得额上限由50万元提高至100万元，对年应纳税所得额低于100万元（含100万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
1、25%的企业所得税，10%的增值税税金附加。
2、餐饮行业主要涉及以下四种税收，具体涉及到的税率如下：
3、城市维护建设税，按照交纳的增值税税额的7%(或5%、1%)交纳，具体税率按照纳税人所在地确定。
4、教育费附加，按照交纳的营业税税额的3%交纳。
5、其他附加，按照纳税人所在地的有关规定计算交纳。
6、所得税，企业所得税的税率为25%小型微利企业的税率为20%。
扩展资料
餐饮业纳税主体
1小规模纳税人
从营业额而言，目前很多餐厅都要归到小规模纳税人行列。从16年5月1日后，餐厅缴税的综合征收率会降到3%，税负将明显降低。
由于餐饮业还有很多都是个体工商户，而我国营业税和增值税都是有起征点的，这部分月销售(营业)收入不超过3万元的餐厅，原来免征营业税，将来还会继续免征增值税。
2一般纳税人
关于一般纳税人，很多人会注意到税率调整为6%，这是否意味着税负增加了呢?有关税务管理者解释说，营业税收的是一个环节税，就是说只要营业了，不管是赔是赚，都要缴税。
而增值税收的是一个是基于商品或服务的增值部分征税，税率有所提高，但一些固定资产购入成本可以抵扣，实际税负反而是降低的。
参考资料
餐饮业涉及的主要税种的税率：
1.营业税。按照营业额征收营业税，餐饮业适用的税率为5%。
2.城市维护建设税，按照交纳的营业税税额的7%（或5%、1%）交纳，具体税率按照纳税人所在地确定。
3.教育费附加，按照交纳的营业税税额的3%交纳。
4.其他附加，按照纳税人所在地的有关规定计算交纳。
扩展资料：
税收过重压倒餐饮业
今年四月，江苏省烹饪协会、江苏省餐饮行业协会、江苏旅游协会、江苏省工商联餐饮业商会四个单位联合向国家税务总局递出了关于降低餐饮企业营业税的报告。建议针对当前，餐饮业普遍存在的利润低、用工难、负担重、税费多的困难，参照《国务院关于进一步促进中小企业发展的若干意见》、《“十二五”中小企业成长规划》等国家政策精神，给予餐饮企业税费减免等政策扶持，降低餐饮企业营业税，以利于餐饮行业健康持续发展。
陈素兴在江苏省工商业联合会餐饮业商会四届一次常务理事会上为同行打气，他说：“呼吁关税的脚步我们没有停止过，在全国政协十二届一次会议上，全国政协常委、江苏省人大常委会副主任、省工商联主席许仲梓提交了《关于降低餐饮企业营业税的提案》，目前已收到财政部办公厅的回复。”
记者注意到，在今年的全国两会期间，全国人大代表和政协委员亦提出了将餐饮业目前实行的5%营业税降低到3%的提案和议案。其中，全国政协委员、重庆陶然居集团董事长严琦提交了名为《关于降低餐饮业税费负担的提案》。他建议，在行业整体利润下滑、成本费用不断抬升的情形下，应当将餐饮业营业税由现行的5%下调至3%。同时，对餐饮业中的早餐这种微利、服务民生类的项目给予免税。
全国人大代表许菊云递交了《关于降低餐饮业税费、扶持民生产业发展的议案》，建议将目前实行的5%营业税降低到3%，减免早餐税。
参考资料来源：中国经济网
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和餐饮业相关的十种税
一般来说，餐饮业涉及的主要税种有以下十类别。当然，并不是每个税都要缴纳，具体的税率也是不同的，这与你经营的具体餐饮项目以及规模的大小有关。具体涉及到的税率如下：
营业税。按照营业额征收营业税，餐饮业适用的税率为5%;
城市维护建设税，按照交纳的营业税税额的7%(或5%、1%)交纳，具体税率按照纳税人所在地确定;
教育费附加，按照交纳的营业税税额的3%交纳;
其他附加，按照纳税人所在地的有关规定计算交纳;
代扣代缴个人所得税;
车船使用税税率;
印花税税率;
房产税税率;
土地使用税税率(定额税率)。
和餐饮业相关的两种纳税主体
根据纳税人的区别，一般分以下常见的纳税主体：
小规模纳税人
从营业额而言，目前很多餐厅都要归到小规模纳税人行列。从16年5月1日后，餐厅缴税的综合征收率会降到3%，税负将明显降低。由于餐饮业还有很多都是个体工商户，而我国营业税和增值税都是有起征点的，这部分月销售(营业)收入不超过3万元的餐厅，原来免征营业税，将来还会继续免征增值税。
一般纳税人
关于一般纳税人，很多人会注意到税率调整为6%，这是否意味着税负增加了呢?有关税务管理者解释说，营业税收的是一个环节税，就是说只要营业了，不管是赔是赚，都要缴税。而增值税收的是一个是基于商品或服务的增值部分征税，税率有所提高，但一些固定资产购入成本可以抵扣，实际税负反而是降低的。就是说，虽然税率提高了一个百分点，但应税销售额会降低很多，整体来说缴的税比现在还是少的。
一般餐饮业税率计算方法
一般来说，未定项目按照最大额计算的话，具体如下：(以下以营业额为600来计算) 营业税=600×5%=3 城建税=3×10%=0.3
所得税(按照最高税率33%，成本费用率80%)计=600(1-80%)×33%=39.6 餐饮业税率 共计：42.9元
说明，成本费用率为80%即利润率为20%，当利润率达不到这么高时，合计税额会比以上计算小。总的来说，一般的饭馆都是个体户，税务局是给核定税收的，先核定营业额，再按照5%的税率征收营业税，随营业税再征收7%城建税、3%教育费附加等，另外还要按照营业额征收2%个人所得税，整体税率是7.5%。
扩展资料:
税率，是对征税对象的征收比例或征收额度。税率是计算税额的尺度，也是衡量税负轻重与否的重要标志。中国现行的税率主要有比例税率、超额累进税率、超率累进税率、定额税率。
参考资料：税率-百度百科
