Question

两个会计大题，求大神帮忙1、A公司为增值税一般纳税人。适用的税率为17%。

1、A公司为增值税一般纳税人。适用的税率为17%。2017年1月，A公司将其生产的微波炉作为福利发放给职工。该产品的单位成本为320元，计税价格为380元。已知该公司有生产工人850人，行政管理人员220仁，每人发一台微波炉。要求：编制有关分录。
2、甲企业采用备抵法核算坏账损失，并按应收账款年末余额的5%计提坏账准备。2016年1月1日，甲企业应收账款余额为2 200 000元，坏账准备余额为110 000元。2016年度，甲企业发生了如下相关业务：
（1）销售商品一批，增值税专用发票上注明的价款为3 000 000元，增值税额为510 000元，货款尚未收到。
（2）因A客户破产，该客户所欠货款6 000元不能收回，确认为坏账损失。
（3）收回上年度已转销为坏账损失的应收账款8 000元并存入银行。
（4）收到某客户以前所欠的货款9000 000元并存入银行。
要求：
（1）编制销售商品的会计分录。
（2）编制收到B客户归坏前欠货款的会计分录。
（3）编制2016年度确认坏账损失的会计分录。
（4）编制收到上年度已转销为坏账损失的应收账款的会计分录。
（5）计算2016年末“坏账准备”科目余额。
（6）编制2016年末计提坏账准备的会计分录。

Answer 1

1、
借：应付职工薪酬1097820
贷：应交税费--应交增值税（销项税额）（850+220）*380*17%=691220
贷：主营业务收入（850+220）*380=406600

借：主营业务成本（850+220）*320=342400
贷：库存商品342400
2、
（1）
借：应收帐款3510000
贷：主营业务收入3000000
贷：应交税费--应交增值税（销项税额）510000
（2）
借：银行存款9000000
贷：应收帐款9000000
（3）
借：坏帐准备60000
贷：应收帐款6000
（4）
借：银行存款8000
贷：应收帐款8000
同时
借：应收帐款8000
贷：坏帐准备8000
（5）
2016年末“坏帐准备”科目余额
=110000-6000+8000
=112000
（5）
2016年末应收帐款余额
=2200000+351000-6000-9000000
=-3296000（元）（题中是不是收回欠前货款金额写差了，900000元写了9000000元了）
以上计算结果，应将坏帐准备全额冲回，
借：坏帐准备112000
贷：资产减值损失112000
如果是题中收回前欠款金额是900000元，2016年末应收帐款余额
=2200000+3510000-6000-900000
=4804000
2016年年末应计提坏帐准备
=4804000*5%-112000
=240200-112000
=128200
借：资产减值损失128200
贷：坏帐准备128200