Question

会计基础分录题 急求各位老师大神来解题 万分感谢

某公司为一般纳税企业，适用的所得税税率为25%。2015年12月该公司发生如下经济业务：
1.收到国家投入资本150000元，存入银行。
2.向某工厂销售甲产品一批，价值130000元，乙产品一批，价值70000元，增值税额34000元，产品已发出，款项收到。
3.购入A材料500公斤，价款20000元，增值税3400元，运杂费500元，材料已验收入库，款项尚未支付。
4.以现金支付售出甲产品运杂费1400元。
5.以存款支付本月水电费30000元。其中：生产车间耗费20000元，行政管理部门耗费10000元。
6.本月领用A材料共计80000元，B材料共计65000元。其中：生产甲产品耗用60000元，生产乙产品耗用75000元，车间一般性消耗7600元，行政管理部门耗用2400元。
7.采购员李某预借差旅费1800元，以现金支付。
8.计提本月短期借款利息4200元。
9.月末分配本月职工工资80000元。其中：生产甲产品工人工资40000元，生产乙产品工人工资20000元，车间管理人员工资8000元，行政管理部门人员工资12000元。
10.计提本月固定资产折旧4900元。其中生产车间用固定资产3400元，行政管理部门用固定资产1500元。
11.分配本月发生的制造费用39000元，其中甲产品应分配26000元，乙产品应分配13000元
12.本月生产甲产品全部完工验收入库，其实际成本为76000元，乙产品全部完工验收入库，其实际成本为92000元。
13.以存款向“希望工程”捐款4000元。
14.以存款预付下年度报刊费1200元。
15.收回前欠货款19000元，存入银行。
16.购入设备一台150000元，增值税25500元，设备已投入使用，款项已支付。
17.收到某公司预付的购货款400000元，存入银行。
18.本月计提应交城建税3000元。
19.结转已售甲产品成本62000元，已售乙产品成本38000元。
20.结转各损益类账户余额至“本年利润”账户。（其中主营业务收入200000元，主营业务成本100000元，营业税金及附加3000元，管理费用 25900元，销售费用1400元，财务费用4200元，营业外支出4000元）
21.计算并结转应纳所得税15375元。
22.将实现的净利润46125元转入“利润分配——未分配利润”账户。
23.按净利润的10%提取法定盈余公积4612.5元。
24.根据公司股东大会决议，向投资者分配利润15000元（尚未支付）。
25.结转利润分配其他明细账户余额至“利润分配——未分配利润”明细账户。
要求：根据上述经济业务，编制会计分录。

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Answer 1

1.借：银行存款150000、贷：实收资本—国家资本150000。
2.额：银行存款234000、贷：营业收入200000、贷：应交税费—应交增值税（销）34000。
3.借：原材料—A材料20500元、借：应交税费—应交增值税（进）3400元、贷：应付账款23900。
4.借：销售费用—运杂费1400、贷：库存现金1400.
5.借：制造费用—水电费20000、借：管理费用—水电费10000、贷：银行存款30000。
6.借：生产成本—甲产品60000、—乙产品75000、借：制造费用—一般耗用7600、借：管理费用2400、贷：原材料—A材料80000、—B材料65000。
7.借：其他应收款—李某1800、贷：库存现金1800。
8.借：财务费用—利息4200、贷：应付利息4200。
9.借：生产成本—甲产品工资40000、—乙坦槐产品工资20000、借：制造费用—工资8000、借：管理费用—工资12000、贷：应付职工薪酬—工资80000.
10.借：制造费用—折旧费3400、借：管理费用—折旧费1500、贷：累计折旧4900。
11.借：生产成本—甲产品26000、—乙产猜纯品13000、贷：制造费用39000.
12.借：库存商品—甲产品76000、—乙产品92000、贷：生产成本—甲产品76000、—乙产品92000. 13.借：营业外支出—捐赠支出4000、贷：银行存款4000.
14.借：管理费用—其他费用1200、贷：银行存款1200。穗信咐
15.借：银行存款19000、贷：应收账款19000。
16.借：固定资产—设备150000、借：应交税费—应交增值税（进）25500贷：银行存款175500。
17.借：银行存款400000、贷：预收账款—某公司400000。
18.借：税金及附加3000、贷：应交税费—应交城建税本3000。
19.借：营业成本100000、贷：库存商品—甲产品62000、—乙产品38000。
20.①借：营业收入200000、贷：本年利润200000、②借：本年利润138500、贷：营业成本100000、—税金及附加3000、—管理费用25900、—销售费用1400、—财务费用4200、—营业外支出4000.
21.①计算：借：所得税费用15375、贷：应交税费—应交所得税15375。②结转：借：本年利润15375、贷：所得税费用15375。 22.借：本年利润46125、贷：利润分配—未分配利润46125。
23.借：利润分配—提取法定盈余公积4612.50、贷：盈余公积—法定盈余公积4612.50。
24.借：利润分配—分配股利15000、贷：应付利润15000。
25.借：利润分配—未分配利润19612.50、贷：利润分配—提取法定盈余公积4612.50、贷：利润分配—分配股利15000