Question

子女教育专项附加扣除是什么意思

如题

Answer 1

根据《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》（国发〔2018〕41号）规定，“第五条　纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出，按照每个子女每月1000元的标准定额扣除。
学历教育包括义务教育（小学、初中教育）、高中阶段教育（普通高中、中等职业、技工教育)、高等教育（大学专科、大学本科、硕士研究生、博士研究生教育）。
年满3岁至小学入学前处于学前教育阶段的子女，按本条第一款规定执行。”

Answer 2

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Answer 3

是指《中华人民共和国个人所得税法》规定的6项专项附加扣除之一。

《个人所得税专项附加扣除暂行办法》第二章对子女教育专项附加扣除作了相关规定，自2019年1月1日起施行。

《个人所得税专项附加扣除暂行办法》第二章：子女教育

第五条：纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出，按照每个子女每月1000元的标准定额扣除。

学历教育包括义务教育（小学、初中教育）、高中阶段教育（普通高中、中等职业、技工教育)、高等教育（大学专科、大学本科、硕士研究生、博士研究生教育）。

年满3岁至小学入学前处于学前教育阶段的子女，按本条第一款规定执行。

第六条：父母可以选择由其中一方按扣除标准的100%扣除，也可以选择由双方分别按扣除标准的50%扣除，具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。

第七条：纳税人子女在中国境外接受教育的，纳税人应当留存境外学校录取通知书、留学签证等相关教育的证明资料备查。

扣除举例：

小敏家响应国家号召，生了“二孩”，一个孩子3岁，一个5岁，经过夫妻俩商议，决定全部从小敏这边扣除。小敏每月工资8 000元，那么，小敏该交多少个人所得税呢？

根据《办法》的相关规定，小敏符合子女教育专项附加扣除的标准，因此，她需要缴税的部分为：

5000+1000×2=7000（元）；

8000-7000=1000（元）

温馨提示：国家推广“二孩”政策，因此家中有两个孩子的纳税人可扣除2份。

注意：5000元为免税额。

以上内容参考：百度百科-国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知

Answer 4

2019年1月1日起，纳税人计算个税应纳税所得额时，在每月5000元基本减除费用扣除和“三险一金”专项扣除的基础上，还可以享受子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或住房租金，以及赡养老人等6项专项附加扣除。那么，6项专项附加扣除到底怎么扣呢?我们将陆续为您进行分类解答，今天为您介绍的是子女教育专项附加扣除。
1.子女教育的扣除主体是谁?
答：子女教育的扣除主体是子女的法定监护人，包括生父母、继父母、养父母，父母之外的其他人担任未成年人的监护人的，比照执行。
2.监护人不是父母可以扣除吗?
答：可以，前提是确实担任未成年人的监护人。
3.子女的范围包括哪些?
答：子女包括婚生子女、非婚生子女、养子女、继子女。也包括未成年但受到本人监护的非子女。
4.子女教育的扣除标准是多少?
答：按照每个子女每年12000元(每月1000元)的标准定额扣除。
5.子女教育的扣除在父母之间如何分配?
答：父母可以选择由其中一方按扣除标准的100%扣除，即一人每月1000元扣除，也可以选择由双方分别按扣除标准的50%扣除，即一人每月500元扣除。只有这两种分配方式。
6.子女教育的扣除分配选定之后可以变更吗?
答：子女教育的扣除分配，一方扣除或者双方平摊，选定扣除方式后在一个纳税年度内不能变更。
7.在民办学校接受教育可以享受扣除吗?
答：可以。无论子女在公办学校或民办学校接受教育都可以享受扣除。
8.在境外学校接受教育可以享受扣除吗?
答：可以。无论子女在境内学校或境外学校接受教育都可以享受扣除。
9.子女教育专项附加扣除的扣除方式是怎样的?
答：子女教育专项附加扣除采取定额扣除方式。
10.纳税人享受子女教育专项附加扣除，是否需要留存资料?需要保存哪些资料?
答：根据《国家税务总局关于发布的公告》(国家税务总局公告2018年第60号)第十二条，享受子女教育附加扣除的，纳税人应当填报配偶及子女的姓名、身份证件类型及号码、子女当前受教育阶段及起止时间、子女就读学校以及本人与配偶之间扣除分配比例等信息。在境内就读的，税务机关可以获取教育部门的学籍信息，纳税人不需留存资料备查。子女在境外接受教育的，纳税人应当留存境外学校录取通知书、留学签证等境外教育佐证资料。
11.子女教育费、住房贷款利息等专项扣除从什么时候开始实施，1月1日后取得工资可以扣吗?
答：专项附加扣除自2019年1月1日起施行，2019年1月1日后取得的工资、薪金所得，符合条件的可以依法享受专项附加扣除。
12、硕士研究生、博士研究生教育属于子女教育还是继续教育，由谁扣除?
答：属于全日制学历教育的硕士研究生、博士研究生，由其父母按照子女教育进行扣除;属于非全日制的硕士研究生、博士研究生学历(学位)继续教育，由纳税人本人按照继续教育扣除。