Question

纳税调增调减怎么理解

Answer 1

所谓的企业所得税的汇算清缴：其实就是让你根据会计法规和税务法规对公司的收入，成本，费用等进行核算；扣除超过标准的费用，不能入账的成本做所得税纳税调增：不能做税前扣除，增大应纳所得税所得额。

这是会计和税务上面的差异行成的。比如税法规定纳税罚款是不允许税前抵扣的，但是会计上面就是做费用处理了，所以这个调增调减与应纳税额之间首选要考虑政策上面的差异性，再进行处理。

扩展资料：

当资产的账面价值小于计税基础时，产生可抵扣暂时性差异，一般要确认递延所得税资产。产生的是可抵扣暂时性差异，未来可抵扣是不是意味着未来会少缴税，既然未来少缴税那么当然就是资产了。

本期增加的可抵扣暂时性差异是纳税调增，当本期转回的可抵扣暂时性差异就是纳税调减了。本期可抵扣暂时性差异转回，不是说看到可抵扣暂时性差异就是纳税调增。

当资产的账面价值大于计税基础时，产生应纳税暂时性差异，一般确认递延所得税负债。本期新增的应纳税暂时性差异要纳税调减，本期转回的应纳税暂时性差异要纳税调增。

Answer 2

　　所谓的企业所得税的汇算清缴：其实就是让你根据会计法规和税务法规对公司的收入，成本，费用等进行核算;
　　1.扣除超过标准的费用,不能入账的成本做所得税纳税调增：
　　即：不能做税前扣除，增大应纳所得税所得额；
　　例如： 关于业务招待费的扣除，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售是（营业）收入的0.5%。公司收入3000万元，实际发生招待费13万元，13万元的60%即7.8万元可以税前抵扣，且未超过最高限额3000*0.5%=15万元，所以不能抵扣部分为13-7.8=5.2万元。所得税率为25%，应做所得税纳税调增5.2*25%=1.3万元
　　2.对免税收入，在所得税计算中做了纳税计算部分做所得税纳税调减，以减少企业的纳税额，
　　比如：企业购买国债的利息收入是免税的，这部分就要做应纳所得税所得额减少
　　然后用收入-成本-费用=利润，然后根据这个来算企业所得税。

Answer 3

纳税调增调减一般是指对于应缴的科目进行纳税调增，对于符合税法减免的科目进行调减。

温馨提示：以上信息仅供参考，实际以当地税务部门为准。
应答时间：2021-04-21，最新业务变化请以平安银行官网公布为准。
[平安银行我知道]想要知道更多？快来看“平安银行我知道”吧~
https://b.pingan.com.cn/paim/iknow/index.html

详情

• 官方服务
  • 官方网站
  • 智能问答