Question

会计分录~~

某企业本期实际应上交增值税为400000元，消费税为24000元， 应上交营业税159000元，城建7% 教育税3%地方教育附加2% 求会计分录

Answer 1

借：应交税费——应交增值税400000
应交消费税24000
应交营业税159000
应交城建税（400000+159000）*7%
应交教育费附加（400000+159000）*3%
应交地方教育附加（400000+159000）*2%
贷：银行存款

Answer 2

一般纳税人：
借：营业税金及附加 183000
贷：应交税金—应交消费税 24000
—应交营业税 159000
借：应交税金—应交增值税（转出未交） 400000
贷：应交税金—未交增值税 400000

小规模：
借：营业税金及附加 183000
贷：应交税金—应交消费税 24000
—应交营业税 159000
借：应收账款—A公司 13,733,333 （=40万/0.03*1.03） 小规模在计算收入时
贷：主营业务收入 13,333,333 (=40万/0.03） 直接计提增值税额
应交税金—未交增值税 400000 不需要在另外计提

综合地税：（小规模与一般纳税人相同）
借：营业税金及附加
管理费用—水利基金
贷：应交税金—城建税
其他应交款—教育费附加
—地方教育附加
—水利基金

缴纳税金时：
借：应交税金—应交消费税 24000
—应交营业税 159000
—未交增值税 400000
—城建税 （400000+24000+159000）*7%
其他应交款—教育费附加 （400000+24000+159000）*3%
—地方教育附加 （400000+24000+159000）*2%
—水利基金 （13,333,333*0.08%）
贷：银行存款

还有缴纳的印花税 借：管理费用—印花税 （印花税不计提，缴纳后直接进费用）
贷：银行存款

Answer 3

把所有的会计科目分成资产类和负债类。凡是资产类的增加，就计在借方，凡是资产类的减少，就计在贷方；凡是负债类的增加就计在贷方，凡是负债类的减少，就计在借方。

Answer 4

什么是会计分录

Answer 5

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