Question

所得税问题所得税在月底要结转到本年利润吗

Answer 1

所得税费用在月底要结转到本年利润

　　每季计提的企业所得税，一定要结转到本年利润中，只不过在利润表中，所得税费用是在净利润的后面填列的。
　　分录如下：
1.
计提企业所得税
借：所得税费用

xxx
贷：应交税费——应交所得税

xxx
2.
季末结转所得税费用
借：本年利润-企业所得税

xxx
贷：所得税费用

xxx
3.
交纳时
借：应交税费——应交所得税

xx
贷：银行存款

xx
亏损时不用交纳所得税，也不用做所得税的分录。
*3月份计提一季度的所得税数为0.5万，不是2万。6月份因为二季度亏损不用计提所得税。如果二季度利润是8万元，应计提8*25%=2万元的所得税。