Question

个税返还手续费怎么做账

Answer 1

（1）如扣缴义务人用于奖励办税人员的，取得收入可挂往来账科目，不作为收入处理；办税员（财务人员）取得代扣缴义务手续费的奖励收入不计征个人所得税；

（2）如扣缴义务人不用作奖励办税员（财务人员）个人的而纳入企业作为其他用途的，则应作正常生产经营以外取得的收入处理，计入“营业外收入”。

扩展资料

《个人所得税代扣代缴暂行办法》（国税发[1995]065号）规定，“对扣缴义务人按照所扣缴的税款，付给2%的手续费。扣缴义务人可将其用于代扣代缴费用开支和奖励代扣代缴工作做得较好的办税人员。”

根据上述文件规定，对于企业取得代扣个人所得税代手续费返还，从用途上讲应该有两种，一种是用于代扣代缴工作的管理性支出，另一种是用于奖励有关工作人员。

个税手续费返还用于奖励办税人员并非硬性要求，也并非要奖励全部相关办税人员。

参考资料来源：百度百科-个人所得税代扣代缴暂行办法

Answer 2

按照规定，取得个税手续费返还，执行企业会计准则的企业应当计入“其他收益”科目，其他企业计入“营业外收入”科目。
借：银行存款
贷：其他收益（或者营业外收入）
贷：应交税费-应交增值税-销项税额
注意，上述分录中有个“应交增值税”，是因为按照国税总局答复，纳税人代扣代缴个人所得税取得的手续费收入应属于增值税征税范围，应缴纳增值税，所以企业收到返还的个人所得税手续费应该按照“代理服务”计算缴纳增值税。
另外，还要注意，按照规定：个人办理代扣代缴税款手续，按规定取得的扣缴手续费，免征个人所得税。所以，对于企业使用返还的手续费发放给具体代扣代缴个人所得税的经办人员，免征个人所得税；如果发放给非经办人员，则要并入其当期工资薪金计算征收个人所得税。

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Answer 3

1、企业根据审批通过的手续费领款单，做以下账务处理：
借：其他应收款-三代手续费返还
贷：其他收益
应交税费-增值税
2、企业实际收到返还的手续费时，做以下账务处理：
借：银行存款
贷：其他应收款-三代手续费返还

温馨提示：以上信息仅供参考，不做任何建议。

应答时间：2021-03-26，最新业务变化请以平安银行官网公布为准。
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Answer 4

目前这种情况还不多见，如果是本人记账的话，建议记营业外收入或其他业务收入，借记银行存款，个税手续费属于主营业务之外的收入，营业外收入似乎其他业务收入更准确一些。

Answer 5

收到财税机关返还该款项，执行企业会计准则的，计入其他收益科目，执行小企业会计准则的，计入营业外收入科目。