Question

资产评估增值交纳所得税的会计处理

Answer 1

《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第五十六条规定：“企业的各项资产，包括固定资产、生物资产、无形资产、长期待摊费用、投资资产、存货等，以历史成本为计税基础。前款所称历史成本，是指企业取得该项资产时实际发生的支出。企业持有各项资产期间资产增值或者减值，除国务院财政、税务主管部门规定可以确认损益外，不得调整该资产的计税基础”单纯的评估增值并且资产所有权未发生转移的不缴纳企业所得税，相应的资产可以计提折旧，但是折旧不能在税前扣除。评估增值额在改制时应当计提递延所得税负债。

1、资产评估增值实质上不影响企业所得税，但可以递延纳税。

2、资产评估增值多缴纳印花税。如果是房屋评估增值，还要多缴纳房产税。

3、资产评估增值转增个人股本，需要缴纳个人所得税。

4、资产减值会可以少预缴企业所得税，对其他税收无影响。