Question

关于固定资产在资产负债表中的填列方式，请帮忙解决，谢谢！

比如我公司的固定资产是11月购入的，从12月开始计提折旧，那么以后每月是只做累计折旧的会计分录吗？在资产负债表中又该如何填列？我看别人的报表每月都有把固定资产的原值体现出来这是12月和1月份的

而我的报表上我每月只做了累计折旧的会计分录，

所以报表上不能体现出原值，而只是显示一个折旧后的负数，不知道这样做对吗？还是一定要把原值也要体现出来，但我的报表把原值加上去明显就不平了，该怎么做呢？

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Answer 1

你这样做不对。你得加上原值，在表格上增加“累计折旧”“固定资产净值”。这样一目了然。报表的取数公式是固定资产净值，而不是原值。固定资产折旧分录按你选择的方法每月都做。

追问

但我的分录应该怎么做呢，因为是上月购入的呀，那这月还要去抄一遍那个分录吗？
借 固定资贷
贷 银行存款
借 管理费用
贷 累计折旧 这样吗？是照着上个月来抄吗，好像不太对嘛

追答

购入时是：
借 固定资
贷 银行存款
从你下个月开始按你折旧的方法计提折旧，就只要做
借 管理费用
贷 累计折旧

追问

比如10月份购入固定资产11217元，11月份应计提折旧186.95元，11月份又购入固定资产28500元，那我11月份固定资产一栏内应该填11217+28500-186.95=39530.05元，但这样我的报表就多了11217元了，就不平了，我是哪里做错了，应该怎么改呢？以下是三个月的报表。

追答

固定资产原价怎么会改变呢。那个就是指你固定资产购买时的价格，在你固定资产没有被处理的时候是一直不变的。假如上三个报表是你10、11 、12三个月的,那你10月分的固定资产原价是11217元，折旧0,固定资产净值也是11217元；11月份又购如那固定资产原价是11217+28500元，折旧186.95元，固定资产净值39530.05元；12月份固定资产原价是11217+28500元，折旧为11217元的固定资产折旧+28500的固定资产折旧,固定资产净值也是11217+28500-12月分你计提的折旧。

Answer 2

一个企业的资产负债表正如他的字面他要反映企业的资产负债及所有者权益而恒等式资产是不能少填的所以资产负债表里是不能少填固定资产原值的，填净值都行填折旧是根本不对的

Answer 3

固定资产原价就是你购入的固定资产的价值，累计折旧是固定资产科目的备抵科目，只需按每月累计折旧余额填列即可，固定资产净值=固定资产原值-累计折旧