Question

第一次练习做账，请问我做的会计分录对吗？求指教！

比如我开出一张发票，做会计分录：
1、借：应收账款
贷：主营业务收入
应交税金——应交增值税（销项）
2、计提税金：借：主营业务税金及附加
贷：其他应交款——城建税
——教育费附加
——水利基金
3、报税期银行交税拿到完税凭证后：
借：应交税金——应交增值税（销项）
其他应交款——城建税
——教育费附加
——水利基金
管理费——印花税
贷：银行存款

Answer 1

1、是对的。
2、水利基金属于地方性税费，按准则附录-会计科目和账务处理 文件指导，不应该做计提，与印花和税一样在实际支付时计入管理 费用，另外，现行准则已经不再用其他应交款科目，统一用应交税费科目
3、同2，再加上，如果应交增值税下设置明细，那么缴纳税款时应该计入应交增值税-已交税金明细科目核算

Answer 2

1.借：应收账款
贷：直营业务收入
应交税费-应交增值税（销项税额）
2.借：营业税金及附加
贷：应交税费-城建税
-教育费附加
-水利基金
3.借：应交税费-应交增值税（销项税额）
-城建税
-教育费附加
-水利基金
管理费用-印花税
贷：银行存款

Answer 3

1.正确
2.可以
3.借：应交税金-应交增值税（已交税金）
不应该直接冲销项哦！
不过现在都简化，没多少人在计提未交和已交增值税了
印花税三个月才缴纳一次
4。我和你一样做账

Answer 4

对的，如果不是欠货款就不用走应收账款了

Answer 5

第一步是对的