Question

帮我做这道会计分录题 资料：1）、购入甲材料4 000千克，单价2元，增值税进项税额1 360元，价税款以银行

12）结转本月损益类账户。其中“主营业务收入”为30 600元， “投资收益”为9 000元，“主营业务成本”为26 000元，“管理费用”为4 000元，“财务费用”为1 600元，并计算利润总额。
（13）按利润总额的33％计算应交的所得税并做相应的账务处理。
（14）结转所得税入“本年利润”账户。
（15）将“本年利润”账户余额转入“利润分配”账户中
要求：编制会计分录，需要计算的必须写出计算过程。

Answer 1

1）、购入甲材料4 000千克，单价2元，增值税进项税额1 360元，价税款以银行存款支付。借：在途物资--甲材料 8000
应交税费--应交增值税（进项税额） 1360
贷：银行存款 9360
（2）购入乙材料12 000千克，单价1元，增值税进项税额2 040元，价税款尚未支付。
借：在途物资--乙材料 12000
应交税费--应交增值税（进项税额） 2040
贷：应付账款 14040
（3）甲、乙材料均已验收入库，结转其实际采购成本。
借：原材料--甲材料 8000
--乙材料 12000
贷：在途物资--甲材料 8000
--乙材料 12000
（4）职工李好出差回来报销差旅费3 000元。
借：管理费用--差旅费 3000
贷：库存现金 3000
（5）仓库发出材料及其用途如下：生产A产品领用甲材料5 000元，生产B产品领用乙材料9 000元，车间一般性消耗领用乙材料2 200元，厂部一般性消耗领用甲材料800元，乙材料400元。
借：生产成本--A产品 5000
--B产品 9000
制造费用 2200
管理费用 800+400=1200
贷：原材料--甲材料 5000+800=5800
--乙材料 9000+2200+400=7200
（6）从银行提取现金20 000元支付本月职工工资。
借：库存现金 20000
贷：银行存款 20000
借：应付职工薪酬 20000
贷：库存现金 20000
（7）分配本月职工工资，其中A产品生产工人工资3 000元，B产品生产工人工资4 000元，车间管理人员工资1 000元，行政管理人员工资2 000元。
借：生产成本--A产品3 000
--B产品4 000
制造费用 1 000
管理费用2 000
贷：应付职工薪酬 10000
（8）将本月发生的制造费用14 000元，按生产工人工资比例分配计入A、B两种产品的生产成本。
借：生产成本--A产品 14000*【3000/（3000+4000）】=6000
--B产品 14000*【4000/（3000+4000）】=8000
贷：制造费用 14000
（9）销售A产品80件，单价170元；B产品60件，单价300元；增值税销项税额5 372元，价税款已存入银行。
借：银行存款36970
贷：应交税费--应交增值税（销项税额）5370
主营业务收入 80*170+60*300=31600
（10）本月A产品100件、B产品80件全部完工入库，结转其实际生产成本分别为14 000元和19 000元。
借：库存商品--A产品 14000
--B产品 19000
贷：生产成本--A产品 14000
--B产品 19000
（11）结转已销A、B产品销售成本为13 000元和16 000元。
借：主营业务成本 29000
贷：库存商品--A产品 13000
--B产品 16000

追问

12）结转本月损益类账户。其中“主营业务收入”为30 600元， “投资收益”为9 000元，“主营业务成本”为26 000元，“管理费用”为4 000元，“财务费用”为1 600元，并计算利润总额。
（13）按利润总额的33％计算应交的所得税并做相应的账务处理。
（14）结转所得税入“本年利润”账户。
（15）将“本年利润”账户余额转入“利润分配”账户中
要求：编制会计分录，需要计算的必须写出计算过程。

追答

12）结转本月损益类账户。其中“主营业务收入”为30 600元， “投资收益”为9 000元，“主营业务成本”为26 000元，“管理费用”为4 000元，“财务费用”为1 600元，并计算利润总额。利润总额=主营业务收入+投资收益-主营业务成本-管理费用-财务费用 =30600+9000-26000-4000-1600 =8000或利润总额=本年利润贷方发生额-本年利润借方发生额
=39600-31600
=8000
借：主营业务收入30 600 投资收益 9 000元 贷：本年利润 39600借：本年利润 31600 贷：主营业务成本 26 000 管理费用 4 000 财务费用 1 600（13）按利润总额的33％计算应交的所得税并做相应的账务处理。借：所得税费用 8000*33%=2640 贷：应交税费--应交所得税 2640（14）结转所得税入“本年利润”账户。借：本年利润 2640 贷：所得税费用 8000*33%=2640（15）将“本年利润”账户余额转入“利润分配”账户中借：利润分配--未分配利润 8000-2640=5360 贷：本年利润 5360

Answer 2

（1）购入甲材料：
借：在途物资——甲材料 8000（4000×2）
应交税费——应交增值税（进项税额）1360
贷：银行存款 9360
（2）购入乙材料：
借：在途物资——乙材料 12000（12000×1）
应交税费——应交增值税（进项税额） 2040
贷：应付账款 14040
（3）材料验收入库：
借：原材料——甲材料 8000
——乙材料 12000
贷：在途物资——甲材料 8000
——乙材料 12000
（4）报销差旅费【未预借】：
借：管理费用 3000
贷：库存现金 3000
（5）领用材料：
借：生产成本——A产品 5000
——B产品 9000
制造费用 2200
管理费用 1200（800＋400）
贷：原材料——甲材料 5800（5000＋800）
——乙材料 11600（9000＋2200＋400）
（6）提现，备发工资：
借：库存现金 20000
贷：银行存款 20000
（7）分配工资：
借：生产成本——A产品 3000
——B产品 4000
制造费用 1000
管理费用 2000
贷：应付职工薪酬——工资 10000
（8）分配并结转制造费用：
制造费用分配率＝14000÷（3000＋4000）＝2
A产品应负担的制造费用＝3000×2＝6000（元）
B产品应负担的制造费用＝4000×2＝8000（元）
借：生产成本——A产品 6000
——B产品 8000
贷：制造费用 14000
（9）销售产品：
借：银行存款 36972
贷：主营业务收入——A产品 13600（80×170）
——B产品 18000（60×300）
应交税费——应交增值税（销项税额） 5372
（10）完工产品入库：
借：库存商品——A产品 14000
——B产品 19000
贷：生产成本——A产品 14000
——B产品 19000
（11）结转已销产品成本：
借：主营业务成本——A产品 13000
——B产品 16000
贷：库存商品——A产品 13000
——B产品 16000