税率问题
000斤，取得销售收入14040元(含增值税)。已知粮食白酒消费税定额税率为0．5元／斤，比例税率为25％；酒精适用的税率是5%。根据以上情况，回答下列问题：该酒厂4月应缴纳的消费税税额为?假设该酒厂将白酒销售给甲商店，甲商店又将白酒销售，甲商店应当缴纳的消费税为?假如该酒厂销售的是酒精4 000斤，取得销售收入14040元(含增值税)，下列说法正确的是?
A、酒精不属于应税消费品，不缴纳消费税 B、酒精属于从价计征，缴纳的消费税比粮食白酒少 C、销售酒精应当缴纳的消费税是600元
D、销售酒精应当缴纳的消费税是3000元
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自2018年南达科他州案以来，销售税关联已成为最重要的销售税问题。当企业与某个州有销售税税务关联时，就需要注册、收取、申报销售税。
卖家该按什么频率申报销售税？零申报又是什么？我不在某个州卖货了，能注销掉销售税许可吗？
01如何确定申报频率？
当卖家在某个州申请销售税许可时，IRS会根据你提交的材料，给出一个申报频。一般来说，销售税申报的频率，是按月、按季度，或者按年度进行。
它并非一成不变。IRS会依据卖家的业务体量的变化，而进行适时调整。一般来说，销售额越大，IRS要求的申报频率，也就越频繁。而如果你申请了零申报，则很快就会收到申报频率调整的通知。
02什么是零申报？
很多人容易产生一个误解：零申报=不用申报。
零申报，其实是指纳税人在纳税期限内，没有产生应税销售，因此没有销售税税款需要提交。但只要你在某个州有经营活动，就需要注册销售许可；在某个州有销售许可，就有销售税申报的义务。
所以，即使你在某个州没有进行任何销售，到了固定时间，还是要提交销售税申报、履行销售税申报的义务——虽然听起来确实比较麻烦。一旦不进行申报，公司将面临IRS的罚金处罚。
03能注销销售税许可吗？
如果公司在某个州注册、并收取过销售税，但现在已经不存在销售税税务关联的话，是否能注销，取决于卖家申报了多长时间。
一般而言，IRS会要求卖家在持续申报六个月后，才能正式接受销售税注销的申请。IRS认为，卖家的业务活动，使得卖家已经在该州建立了市场。即使销售税税务关联出现终止，但之前的该州买家可能会存在复购行为，卖家的市场依旧存在。
这种“持续关联”的概念，主要出现在销售税审计期间。这种情况下，IRS会在提交最终申报表后的一段时间内，评估未征的销售税税款。值得一提的是，即使卖家的业务形式是“一件代发”，也需要留意其中的销售税义务。
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税率是对征税对象的征收比例或征收额度。税率是计算税额的尺度，也是衡量税负轻重的重要标志。
企业出海规划师
2024-05-27 广告
先将含税销售额进行价税分离
不含税销售额=含税销售额/（1+增值税税率）=14040/（1+17%）=12000元
从价计征的消费税=不含税销售额*消费税税率=12000*25%=3000元
从量计税的消费税=销售数量*消费税定额税率=4000*0.5=2000元
该酒厂4月应缴纳的消费税税额=从价计征的消费税+从量计税的消费税
=3000+2000=5000元
消费税在生产环节征收，因此甲商店销售白酒不征收消费税。
假如该酒厂销售的是酒精4 000斤，取得销售收入14040元(含增值税)
同样先将含税销售额进行价税分离
不含税销售额=含税销售额/（1+增值税税率）=14040/（1+17%）=12000元
从价计征的消费税=不含税销售额*消费税税率=12000*5%=600元
该酒厂4月应缴纳的消费税税额=从价计征的消费税600元，比粮食白酒少
酒精酒精属于从价计征，所以答案为bc
