Question

企业所得税，求高手解答！

假设某企业为居民企业，2012年经营业务如下：
（1）取得销售收入2500万元
（2）销售成本1100万元
（3）发生销售费用670万元，（其中广告费450万）：管理费用480万元（其中业务招待费15万元）：财务费用60万元。
（4）营业外收入70万元，营业外支出50万元（含支付税收滞纳金6万元）
（5）销售税金160万元（含增值税120万元）
（6）计入成本，费用中的实发工资总额150万元，拨缴职工工会经费3万元，支出职工福利费25万元，职工教育经费4万元。
要求：计算该企业2012年度实际应纳税的企业所得税。

Answer 1

会计利润=2500-1100-670-480-60+70-50-（160-120）=170万元
广告费调增：450-375=75；业务招待费调增：15-9=6；滞纳金调增6；
职工福利费调增25-150*0.14=4；教育经费调增4-3.75=0.25
应纳税所得额=170+75+6+6+4+0.25=261.25
应纳所得税税额=261.25*0.25=65.3125万元