Question

企业所得税 题型 求高手解答！！！！！！！！！！！！！！！！！

一 。某工业企业为居民企业，假定2012年经营业务如下：产品销售收入为560万元，产品销售成本400万元，其他业务收入80万元，其中：固定资产出租收入6万元，：其他业务成本66万元，从其他单位分回投资红利34万，非增值税销售税金及附加32. 4万元,当期放生的管理费用86万元，财务费用20万元，营业外收入10万元，营业外支出25万元（含公益捐赠18万元）
要求，计算该企业2012年应纳的企业所得税。

二， 某企业2012年度有关经营情况如下：
（1）2012年实现产品销售收入5000万元，接受捐赠收入55万元，国债利息收入20万元：
（2）应结转产品销售成本3000万元，
（3）应缴纳增值税90万元，消费税110万元，城市维护建设税14万元，教育费附加6万元：
（4）发生产品销售费用250万元，发生财务费用12万元（其中因逾期归还银行贷款，支付银行罚息2万元）发生管理费用808万元。
（5）发生营业外支出70万元
（其中被工商部门罚款15万元）
已知：该企业 适用的企业所得税税率为25%。
要去：计算该企业2012年度应纳企业所得税税额。

Answer 1

一、企业会计利润=560-400+80-66+34-32.4-86-20+10-25=54.6万元
公益性捐赠扣除限额=企业会计利润*12%=6.552万元
如无其他调整项目，且税率为25%，则
企业2012年度应纳税所得额=54.6-34-6.552+18=32.048万元
企业2012年度应纳企业所得税=32.048*25%=8.012万元

二、1、接受捐赠收入55万元应计入企业收入总额
2、国债利息收入20万元免征企业所得税
3、应缴纳增值税90万元属于价外税不得在企业所得税前扣除
4、因逾期归还银行贷款，支付银行罚息2万元可以企业所得税税前扣除
5、被工商部门罚款15万元不得税前扣除
如无其他调整项目，且税率为25%，则
企业2012年度应纳税所得额=5000+55-3000-110-14-6-250-12-808-（70-15）
=800万元
企业2012年度应纳企业所得税=800*25%=200万元

Answer 2

一 。某工业企业为居民企业，假定2012年经营业务如下：产品销售收入为560万元，产品销售成本400万元，其他业务收入80万元，其中：固定资产出租收入6万元，：其他业务成本66万元，从其他单位分回投资红利34万，非增值税销售税金及附加32. 4万元,当期发生的管理费用86万元，财务费用20万元，营业外收入10万元，营业外支出25万元（含公益捐赠18万元）
从其他单位分回投资红利34万是免税的。
企业会计利润=560-400+80-66+34-32.4-86-20+10-25=54.6万元
公益性捐赠扣除限额=企业会计利润*12%=6.552万元
如无其他调整项目，且税率为25%，则
企业2012年度应纳税所得额=54.6-34+6.552=27.152万元
企业2012年度应纳企业所得税=27.152*25%=6.788万元
二、
1、接受捐赠收入55万元应计入企业收入总额
2、国债利息收入20万元免征企业所得税
3、应缴纳增值税90万元属于价外税不得在企业所得税前扣除
4、因逾期归还银行贷款，支付银行罚息2万元可以企业所得税税前扣除
5、被工商部门罚款15万元不得税前扣除
如无其他调整项目，且税率为25%，则
企业2012年度应纳税所得额=5000+55-3000-110-14-6-250-12-808-（70-15）
=800万元
企业2012年度应纳企业所得税=800*25%=200万元