Question

会计税率问题 希望有详细的解题步骤和公式 谢谢啦

东方花园日化用品有限责任公司为增值税一般纳税人。2003年1月，该公司发生以下经济业务：（1）外购原材料一批，货款已付并验收入库。从供货方取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为30万元（该发票已经通过认证），另支付运费10万元，运输单位已开具运输发票。（2）销售化妆品一批,取得产品销售收入2457万元(含增值税),向购货方收取手续费11.7万元(含增值税)。（3）将公司闲置的一套设备出租,取得租金收入1万元。其他相关资料:该公司月初增值税进项税余额为6.3万元,增值税税率为17%,运费的进项税额扣除率为7%,消费税税率为30%,营业税税率为5%。根据上述资料，回答下列问题： 1 . 该公司1月份的增值税销项税额为？2 . 该公司可抵扣的进项税额为？3 . 该公司应纳的增值税税额为?4 . 该公司应纳的消费税税额为?5 . 该公司应纳的营业税税额为?

Answer 1

1、销售化妆品一批,取得产品销售收入2457万元(含增值税),向购货方收取手续费11.7万元(含增值税)。
不含税销售收入=2457/（1+17%）=2100万元
销项税额=不含税销售收入*增值税税率=2100*17%=357万元
向购货方收取手续费11.7万元(含增值税)。
价外费用也应确认收入
不含税收入=11.7/（1+17%）=10万元
销项税额=不含税销售收入*增值税税率=10*17%=1.7万元
2、当月增值税销项税额=357+1.7=358.7万元
外购原材料一批，货款已付并验收入库。从供货方取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为30万元（该发票已经通过认证），另支付运费10万元，运输单位已开具运输发票。
可抵扣进项税额为30+10*7%=30.7万元
3、该公司月初增值税进项税余额为6.3万元
该公司应纳的增值税税额=销项税额-进项税额=358.7-30.7-6.3=321.7万元
4、该公司应纳的消费税税额为=（2100+10）*30%=633万元
5、将公司闲置的一套设备出租,取得租金收入1万元。
该公司应纳的营业税税额=1*5%=0.05万元

Answer 2

1、（2457+11.7）/1.17*17%=358.7(万)；
2、30+10*7%=37（万）；
3、358.7-37-6.3=315.4（万）；
4、、（2457+11.7）/1.17*30%=633（万）；
5、1*5%=0.05（万）