Question

2010年4月30日,B企业计提当月应该交纳的教育费附加,B企业4月份实际交纳的增值税为60000元，消费税为40000

元，营业税为30000元，适用教育费附加的附加率为3%。2010年5月3日，B企业通过银行存款实际交纳了4月份的教育费附加。求会计分录。

Answer 1

没看懂你说的B企业4月份实际交纳的税是指4月份应交税费还是交的三月份的税啊？如果是4月份应交的，那么教育费附加就是增销营的和乘以3%。通过你上面说的可以算出4月份应交教育费附加=（60000+40000+30000）*3%=3900.分录如下：计提时：借：主营业务税金及附加 3900
贷：应交税费-教育费附加 3900
实际交纳时：借：应交税费-教育费附加 3900
贷：银行存款 3900

Answer 2

4月：计提： 借：主营业务税金及附加 73900
贷：应交税费-应交营业税30000
-应交城建税3900 （城建税是依据 营业税+增值税+消费税计提的130000*3%）
-应交消费税40000 （增值税在销售的时候计提了，不在主营业务税金及附加里面）

5月交税： 借：应交税费-应交营业税30000
- 应交城建税3900
-应交消费税40000
-应交增值税60000
贷：银行存款 133900
呵呵，题目只问城建税，我写多了，那就跟1楼一样吧！