Question

增值税专用发票会计分录

Answer 1

1、企业为一般纳税人时，收到增值税专用发票的分录为:
      借:库存商品等(根据发票内容计入对应科目)
      应交税费——应交增值税(进项税额)
      贷:银行存款(或应付账款等科目)
      2、企业为小规模纳税人时，收到增值税专用发票的分录为:
      借:库存商品等(根据发票内容计入对应科目)
      贷:银行存款(或应付账款等科目)
      3、企业开出增值税专用发票时的分录为:
      借:银行存款(或应收账款等科目)
      贷:主营业务收入(或其他业务收入等科目)
      应交税费——应交增值税(销项税额)