Question

实际缴纳增值税的会计分录是什么？

Answer 1

企业销售商品或者提供劳务过程中，一般涉及的税费为增值税。实际缴纳的增值税，可通过应交税费科目核算，相应的会计分录该怎么做？
实际缴纳增值税会计分录
1、缴纳当月应交增值税时：
借：应交税费——应交增值税/应交税费——应交增值税(小规模纳税人)
贷：银行存款
2、缴纳以前期间未交增值税时：
借：应交税费——未交增值税
贷：银行存款
预缴增值税的会计分录
预缴增值税时：
借：应交税费——预交增值税
贷：银行存款
月末时：
借：应交税费——未交增值税
贷：应交税费——预交增值税
增值税减免会计分录
借：应交税费——应交增值税(减免税款)/应交税费——应交增值税(小规模纳税人)
贷：营业外收入
增值税结转的会计分录
(1)月末，增值税经计算为应交时：
借：应交税费——应交增值税(转出未交增值税)
贷：应交税费——未交增值税
(2)次月缴纳时：
借：应交税费——未交增值税
贷：银行存款
(3)月末，增值税经计算为多交时：
借：应交税费——未交增值税
贷：应交税费——应交增值税(转出多交增值税)