Question

提取备用金的记账凭证怎么做？

Answer 1

企业因拨付用款单位和个人的零星支出而提取备用金时，会计人员可以设置其他应收款、银行存款等科目进行核算，具体的记账凭证如何做？
提取备用金的记账凭证
（1）提取备用金时
借：其他应收款——备用金
贷：银行存款
（2）核准备用金的花费时
借：管理费用等
贷：其他应收款——备用金
（3）期末收回备用金时
借：银行存款
贷：其他应收款——备用金
其他应收款是什么？
其他应收款是指企业除买入返售金融资产、应收账款、预付账款、应收股利、应收票据、应收分保账款、应收分保合同准备金、应收利息、应收代位追偿款、长期应收款等以外的其他各种应收及暂付款项。
记账凭证是什么？
记账凭证又称分录凭证、记账凭单，是由会计部门根据审核无误的原始凭证或原始凭证汇总表编制，按照登记账簿的要求、确定账户名称、金额、记账方向的一种记录，是登记明细分类账和总分类账的依据。
记账凭证和原始凭证有什么不同？
1、两者含义不同
原始凭证是在经济业务发生时取得或填制的，用以记录和证明经济业务发生或完成情况的凭证；而记账凭证指的是财会部门根据原始凭证填制，记载经济业务简要内容，确定会计分录，作为记账依据的会计凭证。
2、两者填制部门不同
记账凭证是由会计部门根据审核无误的原始凭证或原始凭证汇总表编制，按照登记账簿的要求、确定账户名称、记账方向和金额的一种记录，是登记明细分类账和总分类账的依据。
自制原始凭证是由本单位经办业务的部门和人员在执行或完成经济业务时填制的凭证，自制凭证按其反映业务的方法不同，又可分为一次凭证，累计凭证和汇总凭证。
3、凭证填制的内容不同
记账凭证填制内容包括：名称及填制单位名称；填制记账凭证的日期；记账凭证的编号；经济业务事项的内容摘要；记账标记；经济业务事项所涉及的会计科目及其记账方向；所附原始凭证张数；经济业务事项的金额；会计主管、记账、审核、出纳、制单等有关人员的签章。
原始凭证的基本内容包括：凭证名称、填制日期、凭证编号、业务数量和金额、业务内容、填制单位、填制和接受凭证的单位名称、填制人、经办人或验收人的签字盖章。