Question

结转利润分配的会计分录

Answer 1

一、如果本年利润为贷方余额，则说明本年盈利了，应对其进行分配，作如下分录 ：
1、先将余额转入未分配利润
借：本年利润
贷：利润分配——未分配利润
2、
（1）如果年初利润分配在借方，说明以前年度亏损，用本年度结转的利润弥补，弥补后余额仍在借方的说明还有亏损留待以后年度弥补。
（2）结转本年利润后利润分配余额在贷方的，作如下分录：
按利润总额的10%计提法定盈余公积金
借：利润分配——未分配利润
贷：盈余公积
根据公司情况自主决定是否计提任意盈余公积金
借：利润分配——未分配利润
贷：盈余公积
向股东分配利润
借：利润分配——未分配利润
贷、应付股利
可以合并以下作如下分录
借：利润分配——未分配利润
贷：利润分配——提取盈余公积
贷：利润分配——应付股利
二、如果本年利润账户为借方余额，表明本年度经营结果为亏损，则将期余额直接结转至利润分配账户，留待以后年度弥补。
借：利润分配——未分配利润
贷：本年利润

Answer 2

在期末进行，期末结转费用的方法有两种，一是表结法、二是账结法。账结法的优点是各月均可通过“本年利润”科目提供其当期利润额，记账业务程序完整，但增加了编制结转损益分录的工作量。结转利润的会计分录如下：学习之前先来做一个小测试吧点击测试我合不合适学会计


结转收入：

借：主营业务收入

其他业务收入

营业外收入

贷：本年利润

结转成本、费用和税金：

借：本年利润

贷：主营业务成本

主营业务税金及附加

其他业务支出

营业费用

管理费用

财务费用

营业外支出

结转投资收益：

净收益的：

借：投资收益

贷：本年利润

净损失的：

借：本年利润

贷：投资收益

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Answer 3

利润总额X25%=所得税费用
净利润=利润总额-所得税费用=利润总额-利润总额X25%=利润总额(1-25%)
利润总额=净利润/75%=762366.23/75%=1016488.31
所得税费用=利润总额X25%=1016488.31*25%=254122.08
1、净利润是税后利润，已经提过所得税了，分录如下：
（1）计提：
借：所得税费用254122.08
贷：应交税费-应交所得税254122.08
（2）结转：
借：本年利润254122.08
贷：所得税费用254122.08
（3）上交：
借：应交税费-应交所得税254122.08
贷：银行存款254122.08

2、结转净利润：
借：本年利润 762366.23
贷：利润分配-未分配利润 762366.23

3、提取盈余公积：762366.23*10%=76236.623
借：利润分配-提取法定盈余公积 76236.623
贷：盈余公积-法定盈余公积 76236.623

4、提取公益金：762366.23*5%=38118.31
借：利润分配-提取任意盈余公积 38118.31
贷：盈余公积-任意盈余公积 38118.31

5、分配利润：762366.23-76236.623-38118.31=648011.3 648011.3*70%=453607.91
借：利润分配-应付现金股利 453607.91
贷：应付股利 453607.91
付股利时：借：应付股利 453607.91
贷：银行存款 453607.91

6、结转未分配利润
借：利润分配-未分配利润 567962.84
贷：利润分配-提取法定盈余公积 76236.623
- 提取任意盈余公积 38118.31
- 应付现金股利 453607.91

Answer 4

1、净利润是税后利润，已经提过所得税了，分录如下：
（1）计提：
借：所得税费用
贷：应交税费-应交所得税
（2）结转：
借：本年利润
贷：所得税费用
（3）上交：
借：应交税费-应交所得税
贷：银行存款

2、结转净利润：
借：本年利润 762366.23
贷：利润分配-未分配利润 762366.23

3、提取盈余公积：762366.23*10%=76236.623
借：利润分配-提取法定盈余公积 76236.623
贷：盈余公积-法定盈余公积 76236.623

4、提取公益金：762366.23*5%=38118.31
借：利润分配-提取任意盈余公积 38118.31
贷：盈余公积-任意盈余公积 38118.31

5、分配利润：762366.23-76236.623-38118.31=648011.3 648011.3*70%=453607.91
借：利润分配-应付现金股利 453607.91
贷：应付股利 453607.91
付股利时：借：应付股利 453607.91
贷：银行存款 453607.91

6、结转未分配利润
借：利润分配-未分配利润 567962.84
贷：利润分配-提取法定盈余公积 76236.623
- 提取任意盈余公积 38118.31
- 应付现金股利 453607.91

结果是：
“利润分配-未分配利润”在贷方762366.23-567962.84=194403.39表示余下的未分配利润。

Answer 5

利润分配会计分录：
1、将本年利润转入利润分配：
借：本年利润
贷：利润分配——未分配利润
2、所得税的缴纳，比例25%：
借：所得税
贷：应交税金——所得税
3、提取法定盈余公积（税后利润的10%以上）、公益金（税后利润的5%以上）和任意盈余公积（根据公司规章规定的比例计算）
借：利润分配——提取法定盈余公积
——提取公益金
——提取任意盈余公积

贷：盈余公积——法定盈余公积

——公益金
——任意盈余公积