Question

月末结转的会计分录怎么做？

Answer 1

最近深空网收到了不少粉丝的咨询，称自己不清楚月末结转该如何进行账务处理，接下来深空网就跟大家进行一一解答。
一、月末结转分录：
1、收入的结转借：主营业务收入、其他业务收入、营业外收入贷：本年利润
2、期间费用的结转借：本年利润贷：管理费用、营业费用、财务费用
3、成本、支出的结转借：本年利润贷：主营业务成本、其他业务支出、营业外支出
4、税金的结转借：本年利润贷：主营业务税金及附加所得税
二、会计月末结转利润之前，要检查当月业务是否都已入账，无形资产摊销、长期待摊费用摊销、固定资产折旧、制造费用分配，主营业务成本是否结转等、除结转损益以外的业务都做完后，开始结转损益(利润)。
收入类损益科目从借方转入本年利润贷方：
借：主营业务收入、其他业务收入、投资收益等，
贷：本年利润。
费用类损益科目贷贷方转入本年利润的借方：
借：本年利润，
贷：主营业务成本、其他业务成本、管理费用、销售费用、财务费用、所得税等。
所以损益类科目结转完毕后，损益类科目无余额。年度终了，除将12月的损益结转到本年利润外，还应将本年利润结转到利润分配。结转后本年利润科目无余额。
扩展资料：
结账是指会计期末将各账户余额结清或结转下期，使各账户记录暂告一个段落的过程。包括虚账户的结清和实账户的结清。计学上是在把一定时期内发生的全部经济业务登记入账的基础上，计算并记录本期发生额和期末余额后，将余额结转下期或新的账簿的会计行为。生活中是指结算消费的产品和服务的费用。