Question

汇算清缴所得税会计分录怎么做

Answer 1

汇算清缴所得税会计分录分为企业汇算清缴所得税时、企业支付汇算清缴所得税时、结转利润时。

一、详细做法：

1、企业汇算清缴所得税时：

借：以前年度损益调整；

贷：应交税费一一应交所得税。

2、企业支付汇算清缴所得税时：

借：应交税费一一应交所得税；

贷：银行存款。

3、结转利润时：

借：利润分配一一未分配利润；

贷：以前年度损益调整。

二、所得税汇算清缴：

其实就是上年度所得税清算的一个过程。每年5月31日需向税务机关提交。有一个专门汇算表格，根据会计准则和税务规定，把该调整增加的增加，该减少的减少。

汇算清缴是指税务局为了保证税款及时、均衡入库，在年度终了后，以纳税人的全年应税收入额为计征依据，根据税法规定的税率计算征税的一项税款汇总结算清缴工作。在实际工作中，汇算清缴一般实行采取分月、分季预缴税款、年终汇算清缴、多退少补的征收办法。

所需资料和申报：

1、所需材料：

营业执照副本复印件、国税、地税副本复印件、年度总账、明细账、会计凭证、本年度纳税申报表（包括所得税、流转税及教育附加、防洪费）、验资报告、以前年度中介机构所作的纳税鉴定报告复印件、存货盘点表、银行对帐单、余额调节表等。

2、申报：

登陆当地的税务电子局，有CA证书的企业，可以直接用CA证书登录；

点击申报缴税，找到年度企业所得税，点击申报；

根据企业实际情况，对申报表进行选择和填写数据；

申报表填写完毕，确认无误后，用CA进行签名，输入密码，提交；

提交完成后，会有申报成功的回执，再点击缴款，即完成年度企业所得税的申报。