汇算清缴所得税会计分录怎么做

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DAI97
2023-07-07 · 挣钱养生的打工人小DAI
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汇算清缴所得税会计分录分为企业汇算清缴所得税时、企业支付汇算清缴所得税时、结转利润时。

一、详细做法:

1、企业汇算清缴所得税时:

借:以前年度损益调整;

贷:应交税费一一应交所得税。

2、企业支付汇算清缴所得税时:

借:应交税费一一应交所得税;

贷:银行存款。

3、结转利润时:

借:利润分配一一未分配利润;

贷:以前年度损益调整。

二、所得税汇算清缴:

其实就是上年度所得税清算的一个过程。每年5月31日需向税务机关提交。有一个专门汇算表格,根据会计准则和税务规定,把该调整增加的增加,该减少的减少。

汇算清缴是指税务局为了保证税款及时、均衡入库,在年度终了后,以纳税人的全年应税收入额为计征依据,根据税法规定的税率计算征税的一项税款汇总结算清缴工作。在实际工作中,汇算清缴一般实行采取分月、分季预缴税款、年终汇算清缴、多退少补的征收办法。

所需资料和申报:

1、所需材料:

营业执照副本复印件、国税、地税副本复印件、年度总账、明细账、会计凭证、本年度纳税申报表(包括所得税、流转税及教育附加、防洪费)、验资报告、以前年度中介机构所作的纳税鉴定报告复印件、存货盘点表、银行对帐单、余额调节表等。

2、申报:

登陆当地的税务电子局,有CA证书的企业,可以直接用CA证书登录;

点击申报缴税,找到年度企业所得税,点击申报;

根据企业实际情况,对申报表进行选择和填写数据;

申报表填写完毕,确认无误后,用CA进行签名,输入密码,提交;

提交完成后,会有申报成功的回执,再点击缴款,即完成年度企业所得税的申报。

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