Question

持有至到期投资摊余成本与当期收到债券利息无关？摊销额不是实收利息减应收利息？

Answer 1

在会计核算中，持有至到期投资的应收利息是按照债券面值乘以票面利率，投资收益是按照摊余成本乘以实际利率。摊销额是应收利息与投资收益之差。

但是还有一种情况就是，如果债券时到期一次还本付息，那么
本末摊余成本=起初摊余成本+摊销额+应计利息。
借：持有至到期投资 - 应计利息
- 利息调整
贷：投资收益

所以说，如果是第二种情况，并且持有至到期，实际收到的利息就与摊余成本无关了。就是账面乘以票面了。

追问

谢谢！