Question

购入材料估价入，发票到了发现发票价格高于原估价，如何调整估价差异，会计分录怎么做？

Answer 1

先用红字凭证把估价入账凭证冲回，再按发票金额做张正确的凭证就调整过来了。
如：暂估价为10000元，发票价为12000元
借：原材料 -10000
贷：应付账款--暂估入账 -10000
借：原材料12000 （没考虑增值税）
贷：应付账款/银行存款 12000

Answer 2

首先明确，估价不是正式的入帐，因为它没有原始凭证，估价的含义是暂估入帐，是暂时入帐，会计核算准则与原则是：估价必须用红字照样冲回。
因此，对于你的情况，即便发票额与估价完全一样，也必须用红字照样冲回估价。然后再照发票验收入帐。
这个问题涉及的是，如果估价不冲回，那么可能会造成成本虚假，税务局应该会很注意这个估价帐户的。

Answer 3

估价入账一般情况下在次月初就应该冲回。

既然你这笔材料的发票到了，就将原估价入账的分录冲回来，再用发票入账即可。这样操作完后差异就已经调整过来，没必要再调整估价差异了。

不懂可继续追问 祝好~~~

Answer 4

上月的估价，下月月初是冲回的。
譬如，2月你发票没拿到，所以估价了，假设98万，分录应该是这样：
借：原材料——A 98万
贷：应付账款——暂估款 98万
3月发票来了，就冲掉，注意是同方向红字冲，也就是跟上月估价那笔一样做，只不过用借贷用负数：
借：原材料——A -98万
贷：应付账款——暂估款 -98万
按照发票做账，假设发票不含税价100万，增值税进项17万
借：原材料——A 100万
应缴税费——进项 17万
贷：应付账款——XX公司 117万

Answer 5

若原来估价3000元，现在发票为5000元
上月暂估时候做了：
借：原材料（存货类） 3000
贷：应付账款 3000
下月用红字重新做一遍这个分录
发票来了当正常采购处理

Answer 6

可以冲掉原先的暂估，按发票做价格做账
借：应付账款—暂估入账
贷：原材料

借：原材料
应交税费-应交增值税（进项税）
贷：应付账款