Question

以前年度没有计提固定资产折旧，如何计提折旧

我的单位是从04年开始成立的，从06年年底才有固定资产这一项，但是从06-08年以来一直没有计提固定资产的折旧，我是一刚毕业的学生，现在接手会计这一岗位，现在我的工作就是要计提以前年度的固定资产的折旧，要一次都给计提了（以前年度的），我应该怎么做，真的很急！！请高手帮忙！！
如果税务不允许又该怎么办呢

Answer 1

根据实际工作量计提折旧额，计算时先计算出每单位工作量的折旧额，再根据每单位工作量的折旧额乘以预计使用的工作总量计算出某项固定资产月折旧额。

例：乙企业有一辆专门用于运货的卡车，原值为30000元，预计总行驶里程为300000公里，（假设报废时无净残值），当月行驶30000公里，要求计算卡车的月折旧额。

解：单位工作量的折旧额=30000/300000=0.1（元/公里）

月折旧额=30000×0.1=3000元。

扩展资料：

注意事项

1、根据制度规定，计算、提取有关的（留存、减值）准备。

2、在权责发生制前提下，预先计入某些已经发生但未实际支付的费用；

3、计提折旧时需要区分会计期间和折旧期间，这两者所指的期间不一定相同。折旧期间指的是开始计提折旧时依次顺延的年限，比方说从2000年3月开始计提折旧，对于折旧而言的第一年是2000年3月到2001年3月。

参考资料来源：百度百科-计提折旧

Answer 2

1，有两种处理方式，一种是直接增加剩余月份的折旧，不需要做帐务调整，只要按剩余应该计提的折旧/剩余折旧月份，得出剩余折旧月份每月应该计提的折旧就可以了。 2，另外一种是重新计算每个月应该计提的折旧，汇总得出到目前应该计提的折旧，与已经计提的折旧比较，计算出差额后补提折旧，分录和正常每月计提折旧一样： 借：费用类科目（管理费用） 贷：累计折旧 3，对其进行账面价值按计提折旧的方法和尚可使用年限计算月折旧额，进行正常的折旧。账面价值就是原价减去已计提的累计折旧额后的余额（如计提了减值准备，还应减去减值准备）。如果以前的计提折旧的账务处理均正确，就不对以前的累计折旧进行调整了。 会计分录还是： 借：管理费用 贷：累计折旧（重新确定后的计提额）
求采纳

Answer 3

　　根据企业所得税的有关规定，计提折旧是不准跨年度，所以以前年度没有计提折旧是不能追溯的，不能补计提。应该对未计提过折旧的固定资产，按全新固定资产的计算规则计算并计提折旧。残值率一般不超过5%。折旧年限不得低于税法规定的折旧年限。按全新固定资产计算并计提折旧如下：
　　1、固定资产残值＝固定资产原值×残值率
　　2、年折旧额＝（固定资产原值－残值）÷折旧年限
　　3、月折旧额＝固定资产年折旧额÷12
　　4、年折旧率＝年折旧额÷固定资产原值
　　5、月折旧率＝月折旧额÷固定资产原值
　　6、每月折旧分录：
　　借：管理费用（或制造费用等相应科目）　　　（月折旧额）
　　贷：累计折旧　　　　　　　　　　　　　　　（月折旧额）

Answer 4

根据实际工作量计提折旧额，计算时先计算出每单位工作量的折旧额，再根据每单位工作量的折旧额乘以预计使用的工作总量计算出某项固定资产月折旧额。

例：乙企业有一辆专门用于运货的卡车，原值为30000元，预计总行驶里程为300000公里，（假设报废时无净残值），当月行驶30000公里，要求计算卡车的月折旧额。

解：单位工作量的折旧额=30000/300000=0.1（元/公里）

月折旧额=30000×0.1=3000元。

扩展资料：

注意事项

1、根据制度规定，计算、提取有关的（留存、减值）准备。

2、在权责发生制前提下，预先计入某些已经发生但未实际支付的费用；

3、计提折旧时需要区分会计期间和折旧期间，这两者所指的期间不一定相同。折旧期间指的是开始计提折旧时依次顺延的年限，比方说从2000年3月开始计提折旧，对于折旧而言的第一年是2000年3月到2001年3月。

参考资料来源：百度百科-计提折旧

Answer 5

写个情况说明，主要说明未提折旧的金额一共多少钱，请领导签批看是一次性计提入账还是按多久摊销入账。

如果需要摊销入账的话就先把未提折旧转入摊销
借：待摊费用
贷：累计折旧

按摊销期计算每月应摊销金额
借：***费用(具体计入什么费用看属于哪个部门的固定资产)
贷：待摊费用

另外需提醒一点的是以前年度应提未提未入账的折旧在以后计提是不允许税前列支的，年终汇算时需要调增应纳税所得额，当然这个也比较隐蔽和税务关系好的话没什么事情，中国政府就是这个样子。