Question

企业财务会计核算的一道练习题，急求答案~~~~~~~~~~~~~~~~~

2010年1月1日，甲企业应收账款余额为3000,000元，坏账准备余额为150,000元，2010年度甲企业发生如下相关业务。
1.销售商品一批，价5000,000元，增值税专用发票注明850,000元，货款尚未收到。
2.因某客户破产，该客户所欠货款10,000元未收回，确认为坏账损失。
3.收回上年度已转为坏账的应收账款8,000元，并存入银行。
4.收到某客户以前所欠货款4000,000元，并存入银行。
5.2010年12月31日，甲对应收账款进行减值测试，按5%计提坏账准备。

要求：1.编制2010年度确认坏账损失的会计分录
2.编制收到上一年度已转销应收账款的会计分录
3.计算2010年末坏账准备科目余额
4.编制2010年末计提坏账准备的会计分录

Answer 1

1.编制2010年度确认坏账损失的会计分录
本分录即上面第二条业务
借：坏账准备 10000
贷：应收账款 10000
2.编制收到上一年度已转销应收账款的会计分录
本分录即上面的第三条业务
先转回上年度转为坏账的应收账款
借：应收账款 8000
贷：坏账准备 8000
再做应收账款已经收款
借：银行存款 8000
贷：应收账款 8000
3.计算2010年末坏账准备科目余额
余额=年初数-本期坏账确认+上期坏账转销=150000-10000+8000=148000元
4.编制2010年末计提坏账准备的会计分录
年末应收账款余额=年初余额+本期增加的应收账款发生额-本期收款的发生额
=3000000+5850000+8000-10000-8000-4000000=4840000元
应提坏账=余额*5%=4840000*5%=242000
应补提金额=应提坏账-坏账余额=242000-148000=94000
分录：
借：资产减值损失 94000
贷：坏账准备 94000

Answer 2

1、客户破产，10000应收款确定为坏账损失
借：坏账准备 10000
贷：应收账款 10000
2、收回上年度确定为坏账损失的应收账款8000元
借：银行存款 8000
贷：应收账款 8000

同时冲减坏账准备
借：坏账准备 -8000
贷：应收账款 -8000
3、期初余额+本期发生额=150000-10000+8000=148000
4、应收账款余额：
3000000+5850000-10000-4000000=4840000
按照5%的比例应保持坏账准备4840000*5%=242000，实际余额148000，还应提取242000-148000=94000

Answer 3

1.编制2010年度确认坏账损失的会计分录
借：坏账准备 10000
贷：应收账款 10000
2.编制收到上一年度已转销应收账款的会计分录
借：银行存款 8000
贷：应收账款 8000
借：应收账款 8000
贷：坏账准备 8000
3.计算2010年末坏账准备科目余额
2010年末坏账准备科目余额=150000-10000+8000=148000
4.编制2010年末计提坏账准备的会计分录
2010年12月31日应收账款余额=3000000+5850000-10000-4000000=4840000
2010年12月31日应计提坏账准备=4840000*5%=242000
.因计提前原坏账准备余额有148000元，为保持2010年12月31日坏账准备余额是242000元，所以2010年12月31日实际只应计提坏账准备=2420000-148000=94000元
借：资产减值损失 94000
贷：坏账准备 94000

Answer 4

1：借：应收账款5008500
贷：主营业务收入5000000
应交税费（销项税额）850000
2：借：坏账准备10000
贷：应收账款10000
3：借：银行存款8000
贷：应收账款8000