Question

自用销售产品怎么做会计分录？是直接做到销售费用里面吗？但还要下库存的嘛，借：销售费用 贷：库存商品

收不回来的账 借：主营业务收入 贷：应收账款 只有对吗？就是简单的销售公司。没悬赏金了，求高人接好人指点

Answer 1

1、自用销售产品，在税务上要视同销售处理
分录：
借：销售费用
贷：应交税费-增值税-销项（要用正常销售价格乘数量再乘税率计算）
贷：库存商品（成本价）
2、收不回来的账，与收入无关，只能做坏账损失，平时计提坏账损失的，冲减坏账损失科目，不做坏账损失的，直接计入资产减值损失科目
分录（有坏账损失的）
借：坏账损失
贷：应收账款
分录：没有坏账损失的
借：资产减值损失
贷：应收账款

追问

1、收不回来的账，必须计入资产减值损失，没有其他科目可以代替吗？没有做坏账损失的。
2、那退货的呢，只退了一部分：借：主营业务收入 贷：应收账款 对吗？

追答

嗯，如果你没设置坏账准备，也没设置资产减值科目，可以直接记入管理费用科目。
退货的应该用冲红方式，不要用借方收入，不然容易在汇总发生额时虚增收入。
例如：
当月销售50万，当月退货5万
应该做：
贷记收入50万，贷记收入-5万，这样贷方发生额合计45万，表示本月实际销售额
如果你借记收入
那么当月借方合计5+50=55万（50万为结转），当月贷方合计55万（5万为结转），这就造成10万的虚增收入
当然，你手工入账，可能会将余额50-5=45万转入本年利润，那么你科目借方发生额就是50万，贷方发生额50万，还是虚增5万

Answer 2

1、自用销售产品，在税务上要视同销售处理.
会计分录：
借：销售费用
贷：应交税费-增值税-销项（要用正常销售价格乘数量再乘税率计算）
贷：库存商品（成本价）

2、收不回来的账，与收入无关。
如果计提了坏账准备，会计分录
借：坏账准备
贷：应收账款

如果没有计提坏账准备，直接计入“营业外支出”核算
借：营业外支出
贷：应收账款

追问

营业外支出？ 那支出的应该是他欠我的钱，还是我的成本价呢？

追答

不是成本价，是直接他欠你的钱。成本价一般都只有在结转成本时才用的。

追问

那我这样做了，也是像退货一样结转成本的时候 一起把这个结转了？分录那又是怎样的呢，

追答

应收帐款收不回来，这个跟结转成本没有关系的，你不需要结转成本的。

Answer 3

借：销售费用
代：库存商品
代：应缴税费--销项