Question

三道中级会计计算题！急！拜托了！！！

四、计算分析题：（共3题；1.2题每题 7 分3题6分）

一、某公司为机床生产和销售企业。2001年第一季度、第二季度、第三季度、第四季度分别销售120台、240台、280台、和300台，每台售价12万元。对购买其商品的消费者，A公司做出承诺：机床售出三年内，如出现机床本身的质量问题，A公司免费负责保修。根据以往的经验，发生的保修费一般为销售额的1%--2%之间。假定A公司2001年四个季度实际发生的维修费分别为10万元、25万元、32万元和28 万元，（假定耗用的人工费和原材料各占50%）2000年12月31日“预计负债——产品质量担保”科目余额10万元。
要求：（1）按季度编制发生产品质量保证费用的会计分录；
（2）按季度确认产品质量负债金额，并编制相关的会计分录；
（3）计算每个季度末“预计负债——产品质量担保”科目的余额。

2．东方股份公司1999年12月28日购入设备一台，入账价值100万元，购入后立即投入管理部门使用。该设备预计使用10年，预计净残值为零，采用直线法计提折旧。该设备自2003年1月1日起，改为双倍余额递减法计提折旧。该公司使用的所得税率33%，历年均按净利润的10%和5%分别提取法定盈余公积金和法定公益金。该公司所得税采用债务法核算，按税法规定该设备应采用直线法计提折旧。
要求：（1）填列2003年1月1日会计政策变更累计影响数计算表；
（2）进行相关的帐务处理。

2．X公司为Y公司的子公司，纳入合并报表范围。2003年4月份X公司向Y公司出售自行生产的汽车一辆，售价30万元，成本24万元；对该汽车Y公司作为固定资产使用。并采用直线法计提折旧，折旧年限8年。
要求：（1）计算由于内部销售固定资产而产生的未实现利润；
（2）编制2003年12月31日Y公司合并报表时的抵销分录。

Answer 1

　　一、
　　（1）一季度
　　借：预计负债——产品质量担保 10万
　　贷：银行存款5万
　　原材料 5万
　　二季度
　　借：预计负债——产品质量担保 25万
　　贷：银行存款12.5万
　　原材料 12.5万
　　三季度
　　借：预计负债——产品质量担保 32万
　　贷：银行存款16万
　　原材料 16万
　　四季度
　　借：预计负债——产品质量担保 28万
　　贷：银行存款14万
　　原材料 14万
　　（2）
　　一季度确认产品质量负债金额：120*12*（1%*50%+2%*50%）=21.6
　　借：销售费用——产品质量担保21.6万
　　贷：预计负债——产品质量担保21.6万
　　二季度确认产品质量负债金额：240*12*（1%*50%+2%*50%）=43.2
　　借：销售费用——产品质量担保43.2万
　　贷：预计负债——产品质量担保43.2万
　　三季度确认产品质量负债金额：280*12*（1%*50%+2%*50%）=50.4
　　借：销售费用——产品质量担保50.4万
　　贷：预计负债——产品质量担保50.4万
　　四季度确认产品质量负债金额：300*12*（1%*50%+2%*50%）=54
　　借：销售费用——产品质量担保54万
　　贷：预计负债——产品质量担保54万
　　（3）
　　一季度末“预计负债——产品质量担保”科目的余额
　　10-10+21.6=21.6万
　　季度末“预计负债——产品质量担保”科目的余额
　　21.6-25+43.2=39.8万
　　季度末“预计负债——产品质量担保”科目的余额
　　39.8-32+50.4=58.2万
　　季度末“预计负债——产品质量担保”科目的余额
　　58.2-28+54=84.2万

Answer 2

一、（1）1季度借：预计负债--产品质量担保 10万
贷：应付工资-- 5万
原材料 5万
2、3、4季度处理与第1季度科目相同，只是金额不同

Answer 3

厉害

Answer 4

我也不会啊!

Answer 5

不会啊!