Question

会计分录>> 求助,谢谢

1.厂部是因为本厂原因:多付一笔仓库保管费,这笔费用没有报价内的,请问这笔费用入营业外支出还是直接入营来费用??
2.已经收到客户的全部货款,后客户说质量不过关.要退款,求会计分录?
请分开写会计分录,谢谢大家的帮忙,谢谢.

Answer 1

把所有的会计科目分成资产类和负债类。凡是资产类的增加，就计在借方，凡是资产类的减少，就计在贷方；凡是负债类的增加就计在贷方，凡是负债类的减少，就计在借方。

Answer 2

　　据税法规定，销售货物并给购买方开具专用发票后，如发生退货或销售折让，对于购货方已付款或货款未付已作账务处理，发票联和抵扣联无法退还的情况下，购货方必须取得当地税务机关开具的“进货退出或索取折让证明单”送交销货方，作为销货方开具红字专用发票的合法依据，并开具红字专用发票。

　　1．达到规定数量赠实物

　　销售返利如采用返回所销售商品方式的，根据税法的规定，应视作销售处理，并计缴增值税。

　　支付销售返利方：

　　借：营业费用

　　贷：库存商品

　　应交税金——应交增值税（销项税额）

　　期末对于捐赠的商品进行纳税调整。

　　收到销售返利方：

　　收到实物销售返利方冲减有关存货成本，并要计缴增值税。需分两种情况处理：

　　（1）若供货方开具增值税专用发票，则：

　　借：库存商品

　　应交税金——应交增值税（销项税额）

　　贷：主营业务成本

　　（2）若不开具增值税专用发票，则：

　　借：库存商品

　　贷：主营业务成本

　　2．直接返还货款

　　支付销售返利方：

　　销售返利如采用支付货币资金形式的，支付销售返利方，根据取得的“进货退出或索取折让证明单”作为费用处理。

　　借：营业费用

　　贷：银行存款等

　　但是在实务操作中，对于这种返利方式会计处理方法各异，有的会计人员做如下处理：

　　借：主营业务收入

　　贷：银行存款

　　因为现金返利是在购货日后发生的，无法注明在同一张增值税专用发票上。因此，返利不能冲减增值税，只能冲减主营业务收入。

　　收到销售返利方：

　　收到销售返利方，冲减销售成本，如果对方开具红字发票时，应将进项税金转出。

　　借：银行存款

　　贷：主营业务成本

　　应交税金——应交增值税（进项税额转出）

　　3．冲抵货款的形式。

　　国税发[2004]136号文件规定，对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额挂钩（如以一定比例、金额、数量计算）的各种返还收入，均应按照平销返利行为的有关规定冲减当期增值税进项税金，不征收营业税。会计上应按销售折让处理。

　　按税法规定，如果销售额和折扣额在同一张发票上分别注明，销售方可按折扣后的余额作为销售额计算增值税，如果将折扣额另开发票，不论其在财务上如何处理，均不得从销售额中减除折扣，而购买方应按折扣后的余额计算进项税额。

　　销售返利如采用在销售发票直接扣减方式，性质上类同销售折让，其会计处理与一般商品折让购销的会计处理一样。支付销售返利方收入按照扣减销售返利后的净额计入销售收入；收到销售返利方成本按照扣减销售返利后净额计入采购成本。

　　如果将返利额另开发票，对于直接冲抵货款的形式来兑现的返利，在开具发票后发生的返还费用，或者需要在期后才能明确返利额，销售方据购买方主管税务机关出具的“进货退出或索取折让证明单”开出红字发票冲销收入，并相应冲减销项税额。

　　支付销售返利方：

　　支付返利方凭进货退出或索取折让证明单，开具红字折让增值税发票。

　　借：主营业务收入

　　应交税金——应交增值税（销项税额）

　　贷：银行存款

　　收到销售返利方：

　　收到返利方，持通过税务局认证的红字折让增值税发票，抵减进项税额。

　　借：银行存款

　　应交税金——应交增值税（进项税额转出）（红字）

　　贷：其他业务收入（或库存商品）

Answer 3

什么是会计分录

Answer 4

1、如果是在销售过程中发生的保管费，那么就要归集到销售费用比较合适：
借：销售费用-仓储费
贷：银行存款
2、要根据客户提出退款要求前，货款及相应货物的账务处理，来做分录，这样才能使业务清晰，逻辑严谨，分录准确。

Answer 5

1、如果此费用无法收回，应该计入采购成本，如果可以收回，在收回时直接冲抵支付时的分录即可。
2、因质量原因退货，冲回销售时的分录即可。

追问

2.因质量原因退货，冲回销售时的分录即可。
这个销售时分录 销售时:借: :应收账款 : 贷:主营业务收入
收到全部款时: 借:银行存款 贷:应收账款

那么现在要求退款:借:主营业务收入 贷银行存款.这样吗?

我如果这样做:借:营业外支出 贷 银行存款, 有什么差别?谢谢回答.

追答

差别在于，费用确认错误，财务反映的收入数据虚增。

追问

嗯,明白,谢谢您.

第一点:、如果此费用无法收回的,应该计入采购成本，那么我这样做:借:营业费用 贷银行存款.
只是厂部多付了这笔没有预计的仓库保管费. 我直接入营业费用反映吗?用营业外支出行吗?

追答

不用谢，请采纳，谢谢

追问

第一点:本厂原因:多付一笔仓库保管费,这笔保管费是厂部没有预计成本的,我意思问:入营业费用吗?可以入营业外支出吗?谢谢回答了.

追答

你支付的仓库保管费，如果是你的产品在销售过程中发生的，应该计入营业费用
如果是你采购的材料或商品而支付的保管费，应该计入购入物资的采购成本。
不应该计入营业外支出。没有预计成本只属于你管理上没有预计而已，不能因这个原因计入营业外支出。