Question

小企业会计准则下，计提社保的分录（五险）

借：管理费用-社保费
其他应收款-个人部分
贷：应付职工薪酬—社保费用
这样对吗？还是个人部分不算在应付职工薪酬-社保费用里。直接在交款时，借：其他应收款-个人部分 贷：银行存款 谢谢~

Answer 1

小企业会计准则下，计提社保的分录为：
计提时
借：管理费用-社保费 （单位部分）
贷：应付职工薪酬—社保费用 （单位部分）
缴纳时
借：应付职工薪酬--社保费用 （单位部分）
其他应收款--社保费用 （个人部分）
贷：银行存款
从工资中扣回个人社保时
借：应付职工薪酬--工资 （应发数）
贷：其他应收款--社保费用 （个人部分）
应交税费--个人所得税
库存现金/银行存款 （实发数）

Answer 2

个人部分是由个人承担的，不应该计入应付职工薪酬-社保费用里。收回个人承担的部分借：现金 贷：其他应收款 缴纳社保费时（包括个人部分）借：管理费用 贷：银行存款