Question

会计基础题

（1）本月应计提银行借款利息1000元。
为什么这个1000元是属于权责发生制和收付实现制的费用
（2）预付7~12月份的租金12000元，本月承担2000元。
为什么2000元是属于权责发生制的费用而不是收付实现制的费用，收付实现制也有凡属本期支出的费用，不管其是否应归属本期，都作为本期的费用呀。
（3）采购员张明预借差旅费备用金1000元，以现金支付。
为什么借方是记其他应付款
（4）采购员张明出差归来，报销差旅费860元，交回现金140元。
借：库存现金 管理费用
贷：其他应付款 管理费用和其他应付款是写多少钱？

Answer 1

1、应计提银行存款利息1000元，
从题目看，肯定属于权责发生制，但其并未支付，应该不是收付实际制，如果你提出的答案是正确的，那只能说这笔利息直接从银行存款里扣除了，才能构成收付实现制的基础。实际工作中，银行存款利息是自动扣除的，但不是每月扣除，一般是一个季度一次扣除三个月的。
不是很明确
2、这个好理解，2000元已经支付了，本月的2000元是按受益期分摊的，属于权责发生制。属于收付实现制的费用是12000，不能因为包括了2000就说这2000的费用是收付实际制。
3、预借费用，应该做其他应收款，不做其他应付款。
但如果相同单位和个人，原来有其他应付款的，则可直接记入对应的明细科目。
也就是说，往来账（应收应付），实际工作中按往来单位入账，避免一个单位有多个往来明细账。
4、管理费用写860，其他应付款写860+140，现金写140

追问

所以说第三题的借方是记其他应收款吗

追答

是啊，采购员借了公司的钱，对公司来说，属于应该收回的款，当然是其他应付款。

Answer 2

1、
按照权责发生制原则应该按月计提利息，分录如下
借：财务费用
贷：应付利息
在实际支付利息时分录如下
借：应付利息
贷：银行存款
2、
借：预付账款—租金 12000
贷：库存现金/银行存款 12000
借：销售费用/管理费用 2000
贷：预付账款—租金 2000
3、4、借时:其他应收款-张明 1000
贷:现金 1000
报销时差旅费大于原借款补付现金 : 借:营业费用或管理费用等
贷:其他应收款-张明 1000
现金你那个其他应付款真不是我能参透的，没见过这样儿的哈
报销时借款有剩余 借:营业费用或管理费用等 860
现金 140
贷:其他应收款-张明 1000