Question

求助 利润表计算

已知2011年B公司1——11月份累计发生额如下：
科目 　　　　　　　　12月份 　　　　　　　　　 1——11月份
　　　　　　　　借方 　　　贷方 　　　　　借方　　　 　　 贷方
主营业务收入 　　　　　　　　　　　　　　　　　　 1 500 000
主营业务成本 　　　　　　　　　　　 1 200 000
销售费用 　　　　　　　　　　　　　　100 000
财务费用 　　　　　　　　　　　　　　 80 000
其他业务收入 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 60 000
管理费用 　　　　　　　　　　　　　　 120 000
营业外收入 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 20 000
营业外支出 　　　　　　　　　　　　　 60 000
投资收益 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 100 000
12月份发生业务如下：（所得税税率为25%，无纳税调整项目）
（1）3日，销售商品甲2000件，单价100元，增值税34000元，开具增值税专用发票，　　商品发出，并办妥手续，单位成本为60元。
（2）5日购办公用品600元，并于当日报销业务人员差旅费2400元，均付出现金。
（3）20日，销售商品乙5000件，单价80元，增值税68000元，开具增值税专用发票，　　商品发出，款项已收存银行账户，单位成本为60元。
（4）25日，向红字会捐款80000元。
（5）28日销售不用的材料一批，价款20000元，增值税3400元，开具增值税专用发　　　票，材料发出，款项收存，材料成本为15000元。
要求计算本年度利润表中的下列项目的金额，要有计算过程：
①营业收入=
②营业成本=
③营业利润=
④利润总额=
⑤净利润=

Answer 1

本年度利润表中的下列项目的金额 单位：万元

①营业收入=150+6+20+40+2=218
②营业成本=120+12+30+1.5=163.5
③营业利润=218-163.5-10-8-12-0.06-0.24+10=34.2
④利润总额=34.2+2-6-8=22.2
⑤净利润=22.2*(1-25%)=16.65

本题没有列示营业税金及附加的计税依据故没计算。

追问

请问题目中三项增值税不属于营业税金及附加吗

追答

对。

只有营业税，消费税，资源税才直接计入营业税金及附加科目。

增值税，营业税，消费税是计算城建税及附加的依据。

Answer 2

①营业收入= 100*2000+80*5000=200 000+400 000=600 000
②营业成本= 60*2000+60*5000=120 000+300 000=420 000
③营业利润= 600 000-420 000=180 000
④利润总额= 180 000-600-2400-80 000+20 000-15 000=102 000
⑤净利润=102 000-102000*25%=102000-25500=76 500