Question

我想知道这道题中的年末应计提坏账准备是怎么算出来的~

我想知道这道题中的年末应计提坏账准备0.66和0.47是怎么算出来的~
A公司采用应收账款余额百分比法计提坏帐准备，提取坏账准备的比例为3‰ 。2002年末的应收账款余额为100万元；
2003年发生了坏账损失6000元。年末应收账款120万元；
2004年5月1日，已冲销的乙单位应收账款5000元又收回，期末应收账款130万元。如何进行会计处理？

2002年提取坏账：
100万* 3‰=0.3万
借:资产减值损失0.3
贷:坏账准备0.3

2003年发生坏账：
借:坏账准备0.6
贷:应收账款0.6
年末应计提:
120万* 3‰=0.36万
借:资产减值损失 0.66
贷:坏账准备 0.66

2004年收回坏账：
借:应收账款0.5
贷:坏账准备0.5
年末应计提:
130万* 3‰=0.39万
借:坏账准备 0.47
贷:资产减值损失 0.47
还是不懂啊，为什么要0.36+0.6-0.3

Answer 1

冲减
年末补提=年末应收账款贷方余额*计提比例-期初坏账准备贷方余额
若年末应收账款贷方余额*计提比例>期初坏账准备贷方余额
补提为年末应收账款贷方余额-期初坏账准备贷方余额
若年末<年初,刚冲减,但前提是只能冲减至零为止

Answer 2

2002年坏账准备余额为0.3万,在贷方
03年发生坏账准备0.6万,在借方.03年末坏账准备余额为0.36在贷方.
所以03年应计提的坏账准备,即贷方的发生额为0.36+0.6-0.3=0.66
04年同理.

补充:你可以这样理解
2003期初0.3(贷)
借:0.6(本期发生额) 贷:应计提的坏账准备,即我们求的数
2003期末0.36(贷)

设要求的值为X.则,0.3-0.6+X=0.36,则X=0.66