Question

汇算清缴附表3中，工资薪金支出的帐载金额和税收金额该如何填？

公司9月营业，9-12月工资总额36000，帐载金额为36000，税收金额该怎么填呢？如果不填，最后就成了调增金额36000，本来一年亏损6万多，现在成了2万多……
还有业务招待费帐载金额680，税收金额怎么填？公司去年4个月没有收入！

Answer 1

　　工资薪金支出载帐金额就是应付工资贷方发生额合计；税收金额是指工资薪金支出载帐金额扣除应付工资期末余额。
　　汇算清缴是指纳税人在纳税年度终了后规定时期内，依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定，自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额，根据月度或季度预缴的所得税数额，确定该年度应补或者应退税额，并填写年度企业所得税纳税申报表，向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。

Answer 2

账载和税收金额一致就可以了，至于业务招待费税收金额不需填写，汇缴表会自动计算可以扣除的数额。

追问

业务招待费的税收金额如果我不填，就是0，那我677都得列入调增金额，我看到一条消息“无销售收入的企业，按业务招待费发生额的60%扣除”，那我是不是在税收金额那里填入677x60%=406.2